Вопросы и ответы

ablom@zmail.ru (продажа и покупка долей в квартире) (#1495)

Добрый день!
По наследству в 2004 году получил 1/3 доли в праве собственности на квартиру. За другие 2/3 судился с рейдером, купившим их в 2006 года.
В 2009 пришлось подарить по 1/3 своей доли детям (не пускали в квартиру). То есть, у меня и у них стало по 1/9 доли.
В августе 2011 квартира продана целиком, вместе с рейдером (1/9 + 1/9 + 1/9 + 2/3), одним договором купли-продажи за 5,4 миллиона. Собственник 2/3 получил 3,6 миллиона, мы - по 600 тысяч, в договоре указана только общая сумма - 5,4.
Одновременно нами куплена другая квартира за 2,5 миллиона. Договор оформлен на меня и одного сына, по 1/2, третий в договоре не фигурирует. Втроем мы получили 1,8 миллиона, купили за 2,5 - понятно, что все деньги от продажи использованы на покупку, но документально третий не покупал, только прописан.
Получается, рейдер владел 2/3 больше 3-х лет, налоги не платит. Я, вроде, тоже больше 3-х лет (только размер доли изменился). Сын, участвовавший в покупке новой квартиры, имеет право на вычет, вроде бы (но сколько?)
А за не указанного в договоре покупки третьего человека надо платить налог? Вычет 1 миллион на ВСЮ квартиру (хотя я и рейдер владели более 3-х лет)?
Подскажите, пожалуйста, кто из участников сделки (продавцов) и какие налоги должен заплатить из дохода от продажи указанной недвижимости?
А главное, можно ли в описанной ситуации подать декларацию за третьего, как будто он получил за свою 1/9 долю ноль рублей, а я и еще один сын получили всю сумму, т.е. - 1,8 миллиона?
С уважением, Евгений.

Евгений 4 года 34 недели 5 дней назад

Нда-а-а. Накручено у вас однако.

Итак, вы и рейдер налоги не платите. Срок владения долей превышает 3 года. Платят налог дети (продавшие доли по 1/9 каждый). Одновременно они оба получают право на вычет для продавцов недвижимости (долей в ней) в размере 1 000 000 руб. При этом так как квартира продается как единый объект общая сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Причем тот факт, что это вычет ни вам ни «рейдеру» не нужен, по мнению налоговой службы значения не имеет. Законодательство попросту не предусматривает возможность отказа от этого вычета одним совладельцем (пусть даже владеющим долей 3 года и больше) в пользу другого. Соответственно, при буквальном прочтении кодекса получается, что вычет подлежит распределению в любом случае (не зависимо от того кто и сколько владеет долей). Соответственно оба сына имеют право на вычет в размере:

1 000 000 (общая сумма) х 1/9 (доля) = 111 111 руб.

Сын не покупавший квартиру получил доход, облагаемый налогом, в размере:

600 000 - 111 111 = 488 889 руб.

С него он обязан заплатить налог в сумме:

488 889 х 13% = 63 556 руб.

Второй сын, купивший квартиру, получил право на второй вычет для покупателей (предполагаем, что квартира продана и куплена в одном и том же календарном году). Его сумма равна покупной стоимости квартиры. Однако, максимальная сумма вычета ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. При покупке квартиры в долевую собственность этот вычет также распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно сын получает право на второй вычет в размере:

2 000 000 (общая сумма) х 1/2 (доля) = 1 000 000 руб.

После использования второго вычета сын купивший квартиру получил доход, облагаемый налогом, в размере:

600 000 - 111 111 (первый вычет) - 1 000 000 (второй вычет) = 0 руб.

Так как сумма двух вычетов превышает полученный доход (600 000 руб.), то дохода облагаемого налогом у него не возникает. Соответственно платить налог он не будет. Оба сына обязаны подать декларацию по налогу на дохода. Первый сын должен указать в декларации один вычет. Второй - два.

Можно ли в декларации первого сына не указывать доход от продажи квартиры? Можно. Однако это является налоговым правонарушением. Налоговая инспекция вправе доначислить налог, начислить штраф, пени и взыскать всю сумму с него через суд. Состава уголовного преступления в данном случае не будет. Сумма слишком незначительна.

Портал «Ваши налоги»

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: ablom@zmail.ru (продажа и покупка долей в квартире)

Спасибо. Просил же риелторшу делать отдельные договоры, "словно сердце чуяло"...
Все ясно, шансов отбиться нет. Человек и денег не получил, и собственником нового жилья не стал, а еще налог должен заплатить...
Ответьте, пожалуйста, на последний вопрос. Тот сын, что участвовал в покупке - применяем долевой вычет, остается 489 тысяч. Применяем вычет при покупке (миллион на 1/2 долю), 1000000 - 489000 = 511000. С этих 511 тысяч (если он устроится на работу с официальной зарплатой) он будет получать возврат 13% подоходного налога? Если да, то сколько и как это сделать? Или я вообще неправильно считаю..
С уважением, Евгений.

Автор вопроса 06 апреля 2012 в 15:04:28
Re: ablom@zmail.ru (продажа и покупка долей в квартире)

 

Насчет "денег не получил"... С формальной точки зрения получил. Как минимум у него возникло полное право их получить. А то что он их физически не взял или кому то отдал - это его проблема.

Насчет остатка вычета (511 000 руб.). Вы правильно считаете. Он уменьшает другие доходы покупателя, облагаемые налогом. Если таковых доходов нет, то сумма недоиспользованного вычета переносится на следующий или последующие годы в которые у человека возникнет доход, облагаемый налогом. Так будет происходить до тех пор пока сумма вычета не будет использована полностью. Ваш сын, купивший квартиру, вправе вернуть уплаченную сумму налога в размере 66 430 руб. (511 000 руб. х 13%). Либо с дохода в размере 511 000 руб. он не будет платить налог (для этого ему нужно получить в налоговой инспекции специальное Уведомление).

Портал "Ваши налоги"

Портал "Ваши налоги" 09 апреля 2012 в 09:04:00

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.