Будет ли налог детям от продажи квартиры
Здравствуйте! В 2017-ом взяли квартиру в ипотеку с супругой. Ипотеку погасили в 2020 году с помощью материнского капитала. Естественно, выделили доли детям по 1/12. Цена квартиры была 1.5 млн. В 2023 продали квартиру за 1.5 млн. В договоре расписаны всем 4-ем, кто сколько получил. Детям по 125 тыс. Кадастровая стоимость видна только за 2022 год — 1.46 млн.
Подскажите, будет ли налог и сколько?! Спасибо!
Налогом не облагают доход от продажи недвижимости (или доли в ней), которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше. В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный, 3-х летний срок. Например, если квартира была приватизирована или получена по наследству.
У вас с женой этот срок прошел. Поэтому ваш доход налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
У детей этот срок не закончился. Они владеют своими долями меньше 5 лет. Поэтому у них возникает доход, облагаемый налогом. Кроме того, они обязаны сдать в налоговую инспекцию и декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Если дети несовершеннолетние, то обязанность по уплате налога и декларированию их дохода возлагается на законных представителей детей — родителей.
Доходом детей будут считать одну, но максимальную сумму:
- или доход полученный по условиям договора купли-продажи;
- или доход рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры.
По условиям договора их доход равен 125 000 руб. Если его рассчитать от кадастра, то доход получится:
1 460 000 руб. х 70% х 1/12 = 85 167 руб.
Доход по договору больше. Поэтому от него и будет рассчитываться налог.
Тот факт, что у вас устаревшие данные о кадастровой стоимости, особого значения не имеет. Вероятно по состоянию на 1 января 2023 года она увеличится. Но врятли доход рассчитанный от новой (увеличенной) кадастровой стоимости превысит доход по договору.
При расчете налога этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Общая сумма вычета 1 млн. руб. Но при продаже недвижимости по одному договору купли-продажи квартиры (а не по 4 договорам купли-продажи долей в ней) этот вычет распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.
В результате каждый ребенок получит право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/12 = 83 333 руб.
Доход каждого ребенка, облагаемый налогом, составит:
125 000 (доход) — 83 333 (вычет) = 41 667 руб.
С него каждый ребенок должен заплатить налог в сумме:
41 667 руб. х 13% = 5 417 руб.
Учитывайте, что для семей с детьми есть специальная льгота. Она предусматривает, что их доход полностью освобождается от налога вне зависимости от срока владения недвижимостью. Но, чтобы воспользоваться этой льготой нежно соответствовать ряду условий. Например, после продажи старой купить новую квартиру большей площади. Все эти условия перечислены в статье 217.1 (пункт 2.1) Налогового кодекса.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».