Дарственная физическому лицу. Как рассчитать налог?

Если вы дарите квартиру физическому лицу, то в данной ситуации доход возникает у того кто получает дар (одаряемый). У того кто дарит (дарителя) никаких доходов нет. Только расходы в виде стоимости переданной квартиры. Поэтому ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Доход одаряемого облагают налогом. Но из этого правила есть исключения.

Когда при получении квартиры по дарению налог не платят

Если вы дарите квартиру своему родственнику, который считается ближайшим, то его доход облагаьться налогом не будет. Стоимость квартиры значения не имеет. Перечень ближайших родственников дан в Налоговом кодексе и статье 14 Семейного кодекса.

По статье 217 Налогового кодекса доход того, кто получил квартиру по дарению, не облагают налогом, если (цитата):

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Итак не нужно платить налог, если сделка дарения квартиры заключена между:

• супругами;
• родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными);
• дедушкой, бабушкой и внуками;
• полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

В этой ситуации одаряемому не нужно ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему. От налога он полностью освобожден. Если вы получите от налоговой инспекции требование сдать декларацию вы должны написать письменный ответ налоговикам, что такой обязанности нет, так как сделка заключена родственниками. К ответу желательно приложить копии документов, которые подтверждают ваше родство.

Когда при получении недвижимости в дар нужно платить налог

Если сделка дарения заключена не между ближайшими родственниками, которых мы перечислили выше, у одаряемого возникает доход, облагаемый налогом. С него нужно рассчитать налог. Доход равен кадастровой стоимости квартиры, которую он получил безвозмездно. С нее необходимо заплатить налог на доходы (НДФЛ) в размере 13%.

Например, физическое лицо получило квартиру по договору дарения. Ее кадастровая стоимость равна 3 600 000 руб. Сумма налога на доход составит:
3 600 000 руб. х 13% = 468 000 руб.

Как отчитаться перед налоговой инспекцией

Одаряемый обязан задекларировать сумму полученного дохода. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту своего жительства декларацию. О том, как составить и предоставить декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.

Декларацию сдают не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором квартира была оформлена в собственность одаряемого. Например, квартира зарегистрирована на нового собственника 20 сентября 2022 года. В этой ситуации декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля 2022 года. Заплатить налог по этой декларации следует до 15 июля 2022 года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».