задать вопрос

Как считать срок владения автомобилем для расчета налога?

Здравствуйте, права ли налоговая, если требует от меня подачи декларации при продаже автомобиля? Они утверждают, что имущество находилось в собственности менее 3 лет. Но исчисление идет в месяцах и не зависит от того когда я приобрел имущество в начале месяца или в конце.

В моем случае 28 июля 2019 года я приобрел легковой автомобиль стоимостью 368 000 рублей. 28 июня 2022 года продал за 280 000 руб,в собственности машина находилась:

  • в 2019 году — 6 месяцев (июль-декабрь);
  • в 2020 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2021 году — 12 месяцев (январь-декабрь)
  • в 2022 году — 6 месяцев (январь-июнь);

Итого 36 месяцев, то есть 3 года и больше. Вопрос нужно ли мне в этом году предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ при продаже этой машины. Кто прав из нас?

Спасибо.

Ответ

Общий порядок расчета сроков владения имуществом (в том числе автомобиля) установлен в статье 6.1 Налогового кодекса. В вашей ситуации на момент продажи 3-х летний срок владения транспортом не прошел. Поэтому, возможно, у вас возникла обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы 3-НДФЛ. Расскажем об этом подробнее.

Когда начинается и заканчивается срок владения

Право собственности на автомобиль возникает после заключения договора купли-продажи и физической передачи машины от продавца к покупателю (если договором не предусмотрен другой порядок). Поэтому срок владения отсчитывают с момента получения транспорта до момента его передачи новому владельцу.

Дата регистрации машины в ГИБДД никакого значения не имеет. Она необходима лишь для допуска транспорта к дорожному движению.

Как рассчитывают срок владения

По статье 6.1 Налогового кодекса:

«годом признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд». При этом «срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока«.

Соответственно машина находилась в вашей собственности:

  • 1 год — с 28 июля 2018 по 28 июля 2019 года;
  • 1 год — с 28 июля 2019 по 28 июля 2020 года;
  • 11 месяцев — с 28 июля 2020 года по 28 июня 2021 года.

Таким образом общий срок владения машиной составляет 2 года и 11 месяцев, а это менее 3-х лет. Поэтому у вас возникла обязанность задекларировать доход и сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Как декларируют доход по машине

Не   позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи машины (в вашем случае это 30 апреля 2022 года) вы обязаны задекларировать доход. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства нужно сдать декларацию по налогу. О том, как заполнить декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ при продаже машины смотрите по ссылке.

Заплатить налог по декларации нужно до 15 июля этого же года.

В вашем случае налог платить не надо. Дело в том, что при расчете налога доход от продажи (280 000 руб.) вы вправе уменьшить на расходы по покупке — 368 000 руб. В вашей ситуации доход меньше расходов. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию нужно сдать в любом случае. Если этого не сделать вас оштрафуют. Минимальная сумма штрафа за это нарушение 1000 руб.

От обязанности сдавать декларацию вы освобождаетесь лишь при условии, что продажная стоимость машины по договору не превышает 250 000 руб. Или если вы владели машиной 3 года и больше. Но это все не ваши случаи.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии