Должны ли пенсионеры платить налог на продажу имущества: жилого дома

Сразу вас огорчу. Пенсионеры платят налог на доходы на общих основаниях. Никаких льгот по налогу у них нет. Поэтому тот факт, что вы являетесь пенсионеркой значения не имеет.

Нужно ли платить налог или нет — зависит от нескольких факторов. В частности продажной и кадастровой стоимости дома, покупной цены новой квартиры. Расскажем об этом подробнее.

Как определяют доход от продажи дома пенсионером

Если на момент продажи дом находится в вашей собственности менее 3 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену дома по договору купли-продажи;
• или 70% от его кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость берут на 1 января того года, в котором был продан дом.

Вот какая сумма получится большей, с той и будет рассчитан налог на доходы. Но вы вправе ее уменьшить на налоговые вычеты.

Как уменьшить доход пенсионера на вычеты

При расчете налога доход вы можете уменьшить на одну из 2-х сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по приобретению проданного дома, которые подтверждены документально;
• или на имущественный вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 000 000 руб.

Использовать оба способа одновременно нельзя. Вам следует выбрать наиболее выгодный для себя. Если расходы не подтверждены документами или они меньше 1 млн., то уменьшать доход на вычет — 1 млн. Если расхода подтверждены документами или они больше 1 млн. — уменьшать доход на расходы.

Купив квартиру вы получаете право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Его сумма будет равна стоимости новой квартиры, но не более 2 млн. руб. Право на этот вычет у вас есть при условии, что раньше им вы никогда не пользовались (или использовали его сумму не до конца).

Если продажа дома и покупка квартиры пройдут в одном и том же году, то вы получите право на два вычета одновременно.

Как посчитать налог пенсионеру

Это можно сделать в три шага:

• первый — определите доход (или продажная цена или 70% от кадастра);
• уменьшите его на вычеты для продавца и покупателя (или на расходы и вычет для покупателя);
• умножьте оставшуюся сумму на ставку налога — 13%.

Если вычеты больше дохода, то дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Нет дохода — нет налога. Но задекларировать доход (то есть сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ) нужно в любом случае. Правда есть и одно исключение. Если доход (до его уменьшения на вычеты и расходы) равен или меньше 1 млн. декларацию сдавать не надо.

Посчитаем сумму налога на примере.

Пример
Пенсионер продает дом, который находится в его собственности менее 3 и 5 лет. Дом получен по наследству. Продажная цена по договору 3 200 000 руб. Кадастровая стоимость 2 400 000 руб.

В этом же году пенсионер покупает квартиру. Стоимость квартиры 3 100 000 руб. Ранее вычетом для покупателей жилой недвижимости пенсионер не пользовался.

70% от кадастровой стоимости дома — 1 680 000 руб. (2 400 000 руб. х 70%). Значит доходом продавца считают продажную цену — 3 200 000 руб. Она больше 70% от кадастра (1 680 000 руб.).

Расходов на покупку дома нет (он получен по наследству). Значит доход нужно уменьшать на вычет для продавцов (1 млн.). Кроме того, его надо уменьшать и на вычет для покупателей. Так как новая квартира стоит больше 2 млн. вычет можно получить только в пределах его максимальной суммы — 2 млн.

В результате доход продавца дома, облагаемый налогом, будет равен:
3 200 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавца) — 2 000 000 (вычет для покупателя) = 200 000 руб.

С него причитается налог в размере:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.

Пенсионер должен заплатить налог и сдать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларацию по налогу сдают до 30 апреля того года, который следует за годом продажи дома. Налог платят до 15 июля этого же года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».