задать вопрос

Как рассчитать налог и какие документы представить в налоговую

Разъясните, пожалуйста, как мне правильно рассчитать налог на доходы физ лиц и какие документы (оригиналы или копии) я должна представить в налоговую инспекцию в следующей ситуации:

В 2011 году мы с сестрой продали квартиру (владели в равных долях — по 1/2 доли, в собственности менее 3 лет) за 2 000 000 рублей.

В этом же 2011 году я приобрела 9/100 доли в праве общей долевой собственности на не завершенный строительством жилой комплекс. Стоимость доли — 2 000 040 рублей (имеется договор купли-продажи на эту сумму). Выплатила 1 896 540 рублей. (По определению суда оставшуюся часть — 103 500 руб — я обязана выплатить после сдачи дома). Выплачивала частями, начиная с 2008 года, о чем имеются расписки.
Льготами ранее не пользовалась.
Спасибо.

Ответ

Во-первых, вы получили доход от продажи квартиры. Его сумма, приходящаяся на вас, составит:

2 000 000руб. (доход от продажи) х 1/2 (ваша доля в собственности) = 1 000 000 руб. (ваш доход от продажи квартиры)

Этот доход вы вправе уменьшить на вычет. Вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы при расчете налогов. При продаже квартиры сумма вычета составляет 1 000 000 руб. Если квартиры продается несколькими собственниками, то вычет делится между ними пропорционально их долям. Таким образом ваш вычет составит:

1 000 000 руб. (общая сумма вычета) х 1/2 (ваша доля) = 500 000 руб.

В результате ваш доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:

1 000 000 руб. (ваш доход от продажи квартиры) — 500 000 руб. (ваш вычет) = 500 000 руб.

Вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке (да днном случае расходы тоже будут считаться пропорционально вашей доле). При этом сумму таких расходов нужно документально обосновать.

Во-вторых, вы получаете право на второй вычет, предоставляемый покупателям недвижимости. Мы не знаем, что вы подразумеваете под термином "жилой комплекс" поэтому будем вести речь о жилом доме, не законченным строительством. Итак, вы купив долю в жилом доме не законченном строительством имеет право получить второй вычет. Его сумма равна расходам на приобретение доли. Однако закон ограничивает сумму этого вычета. Вне зависимости от стоимости доли он не может превышать 2 000 000 руб. Чтобы получить этот вычет в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (декларация о доходах) предоставляют:

  • документы, подтверждающие ваше право собственности на долю в жилом доме не законченным строительством (свидетельство о праве собственности);
  • документы, подтверждающие факт оплаты вами купленной доли.

В приведенных вами условиях и при наличии данных документов вы вправе претендовать на второй вычет в размере 1 896 540 руб. (то есть в размере фактически оплаченной доли). Таким образом ваш доход от продажи квартиры составит:

500 000 руб. (доход от продажи квартиры после использовния вычета для продавца) — 1 896 540 руб. (вычет для покупателя) = 0 руб.

Проще говоря дохода от продажи квартиры у вас не возникает. При этом вы используете не всю сумму вычета для покупателя, а только ее часть. Недоиспользованная сумма составит 1 396 540 руб. (1 896 540 — 500 000). Она будет уменьшать ваши доходы в последующие годы вплоть до ее полного использования.

Портал "Ваши налоги"

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии