задать вопрос

Компенсация за квартиру

1. Прошу Вас помоч разобраться с компенсацией. Я купил квартиру в МО за 3,35 млн из которых 2,8 млн. ипотека. Хочу получить компенсацию НДФЛ. Прописан в краснодарском крае. Свидетельство о собственности получил. С какой суммы я смогу получить компенсацию??? Слышал что по мимо компенсации с 2000000 млн. можно так же получить компенсацию с процентов которые я плачу по ипотеке.

2. Так же я учусь сейчас в год за учебу плачу 180 т.р. можно ли с этих платежей так же вернуть НДФЛ и какие документы подавать?

Ответ

1. Вы можете получить не «компенсацию», а имущественный налоговый вычет. Он установлен подпунктом 2 пункта 1 ст. 220 Налогового кодекса. В вашем случае его сумма составляет 2 000 000 руб. плюс проценты по ипотечному кредиту.

Прежде всего давайте разберемся, что такое вычет. Вычет — это некая сумма, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. Сумма вычета равна покупной стоимости квартиры. Однако закон ограничивает его максимальную сумму. Вычет не может быть больше 2 000 000 руб. (без учета процентов по кредиту).

Таким образом, если квартира стоит, например, 1 700 000 руб. то и вычет составит эту же сумму. Если же квартира стоит 3 350 000 руб., то максимальная сумма вычета составит 2 000 000 руб. Максимальная сумма вычета может быть увеличена на сумму процентов по кредиту, которую вы заплатили в том или ином году. Причем эта сумму законом не ограничивается.

Если в течение года вы получали доходы (например, зарплату) и с них удерживался налог, то по окончании года бюджет вернет вам сумму этого налога. Таким образом сумма вычета за конкретный календарный год будет равна сумме ваших доходов с которой был удержан налог. Если сумма доходов меньше вычета, то неиспользованная сумма вычета переносится на последующие годы.

Разберемся на примере. Предположим в 2011 году вы ежемесячно получаете зарплату в размере 45 000 руб./мес. Ваш доход за 2011 год составил:

45 000 руб./мес. Х 12 мес. = 540 000 руб.

В течение 2011 года с него был удержан налог в размере:

540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

В 2011 году вы купили квартиру за 3 350 000 руб. Следовательно вы вправе получить вычет в размере 2 000 000 руб. Квартира приобретена по ипотеке. По ипотечному кредиту вы заплатили проценты в размере 400 000 руб.

Вы вправе уменьшить ваш доход за 2011 год на:

а) проценты по ипотечному кредиту в размере 400 000 руб.;

б) сумму вычета на приобретение недвижимости в размере 140 000 руб.

Последний показатель ("б") будет рассчитываться как разница между вашим доходом за 2011 год и процентами по кредиту. Он составит:

540 000 руб. — 400 000 руб. = 140 000 руб.

Соответственно общая сумма вычета будет равна:

400 000 руб. (проценты по кредиту) + 140 000 руб. (вычет) = 540 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом в 2011 году, будет равен:

540 000 руб. (полученный доход) — 540 000 руб. (сумма вычета) = 0 руб.

Следовательно в 2011 году с вас не должен был удерживаться налог на доходы. Ту сумму, которую с вас удержали вы вправе получить из бюджета. Напомним, она составляет 70 200 руб.

Однако в 2011 году вы не использовали всю сумму вычета, на которую имеете право. Из 2 000 000 руб. вами было использовано лишь 140 000 руб. (проценты по кредиту в данном расчете не учитывают). Не использованная сумма вычета составит:

2 000 000 руб. (общая сумма вычета) — 140 000 руб. (использованная сумма вычета) = 1 860 000 руб. (не использованная сумма вычета)

Она переносится на следующий 2012 год. В этом году вы вправе вновь применить вычет. Его максимальная сумма теперь уже составит 1 860 000 руб. И вновь уменьшить свои доходы на сумму процентов по кредиту.

Предположим, что ваша ежемесячная зарплата в 2012 году составляла 55 000 руб. Ваш доход за 2011 год составил:

55 000 руб./мес. Х 12 мес. = 660 000 руб.

В течение 2011 года с него был удержан налог в размере:

660 000 руб. х 13% = 79 200 руб.

По ипотечному кредиту вы заплатили проценты в размере 350 000 руб. Вы вправе уменьшить ваш доход за 2012 год на:

а) проценты по ипотечному кредиту в размере 350 000 руб.;

б) сумму вычета на приобретение недвижимости в размере 310 000 руб.

Последний показатель ("б") опять же будет рассчитываться как разница между и вашим доходом за 2012 год процентами по кредиту. Он составит:

660 000 руб. — 350 000 руб. = 310 000 руб.

Соответственно общая сумма вычета будет равна:

350 000 руб. (проценты по кредиту) + 310 000 руб. (вычет) = 660 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом в 2012 году, будет равен:

660 000 руб. (полученный доход) — 660 000 руб. (сумма вычета) = 0 руб.

Следовательно в 2012 году с вас не должен был удерживаться налог на доходы. Ту сумму, которую с вас удержали вы вправе получить из бюджета. Напомним, она составляет 79 200 руб.

Однако вы опять не использовали всю сумму вычета, на которую имеете право. Из 1 860 000 руб. вами было использовано лишь 310 000 руб. (проценты по кредиту в данном расчете не учитывают). Теперь не использованная сумма вычета составит:

1 860 000 руб. (общая сумма вычета) — 310 000 руб. (использованная сумма вычета) = 1 550 000 руб. (не использованная сумма вычета)

Она переносится на следующий 2013 год. Далее расчеты делают в аналогичном порядке до полного использования суммы вычета.

Внимание! В наших примерах мы уменьшаем ваш доход сперва на сумму процентов по кредиту, а лишь потом на сумму 2 млн.-ого вычета. Налоговая инспекция может с этим не согласиться. Они считают, что вы должны уменьшать свои доходы на вычет, а лишь потом на сумму процентов (если после применения вычета у вас останется доход, который можно уменьшать). Не соглашайтесь с этим. Настаивайте на уменьшении дохода прежде на сумму процентов, а лишь затем на сумму вычета. Тем более, что законом этот вопрос никак не регламентирован.

2. Если вы обучаетесь вы вправе получить социальный налоговый вычет. Он работает ровно также как и имущественный вычет. Его максимальная сумма также ограничена. Она составляет 120 000 руб. в год. Порядок предоставления этого вычета установлен подпунктом 2 пункта 1 ст. 219 Налогового кодекса. Для получения этого вычета вы должны предоставить в налоговую инспекцию по месту вашей прописки следующие документы:

  • декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ);
  • заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме);
  • копию договора с образовательным учреждением;
  • копию лицензии образовательного учреждения;
  • копию документов, подтверждающих факт оплаты образовательных услуг (например, чеки контрольно-кассовой техники или приходно-кассовых ордеров).

3. Вы вправе претендовать сразу на два вычета. Первый — по расходам на обучение, второй — по приобретению квартиры и уплаты процентов по кредиту. Причем желательно именно в таком порядке.

Если вернутся к нашему примеру получится следующая картина. Напомним, что в 2011 году вы ежемесячно получаете зарплату в размере 45 000 руб./мес. Ваш доход за 2011 год составил:

45 000 руб./мес. Х 12 мес. = 540 000 руб.

В течение 2011 года с него был удержан налог в размере:

540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

В 2011 году вы проходили обучение. За него было уплачено 180 000 руб. Кроме того, в 2011 году вы купили квартиру за 3 350 000 руб. Квартира приобретена по ипотеке. По ипотечному кредиту вы заплатили проценты в размере 400 000 руб.

Вы вправе уменьшить ваш доход за 2011 год на:

а) вычет по расходам на образование в пределах 120 000 руб.;

б) проценты по ипотечному кредиту в размере 400 000 руб.;

в) сумму вычета на приобретение недвижимости в размере 20 000 руб.

Последний показатель ("в") будет рассчитываться как разница между вашим доходом за 2011 год, суммой «образовательного» вычета и суммой процентов по кредиту. Он составит:

540 000 руб. — 120 000 руб. — 400 000 руб. = 20 000 руб.

Соответственно общая сумма вычета будет равна:

120 000 руб. (вычет на образование) + 400 000 руб. (проценты по кредиту) + 20 000 руб. (вычет по квартире) = 540 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом в 2011 году, будет равен:

540 000 руб. (полученный доход) — 540 000 руб. (сумма вычетов) = 0 руб.

Следовательно в 2011 году с вас не должен был удерживаться налог на доходы. Ту сумму, которую с вас удержали вы вправе получить из бюджета. Напомним, она составляет 70 200 руб.

Однако вы не использовали всю сумму вычета, на которую имеете право. Из 2 000 000 руб. вами было использовано лишь 20 000 руб. (проценты по кредиту в данном расчете не учитывают). Не использованная сумма вычета составит:

2 000 000 руб. (общая сумма вычета) — 20 000 руб. (использованная сумма вычета) = 1 980 000 руб. (не использованная сумма вычета)

Она переносится на 2012 и последующие годы до полного использования.

Обратите внимание! В отличие от вычета по квартире «образовательный» вычет на следующие года НЕ переносится.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии