Налог на продажу квартиры гражданином Украины
Я гр. Украины, купила в 2015 году квартиру за 28 млн. руб. Теперь продаю ее за 24 млн. руб. Должна ли я платить 30% налог?
Не важно гражданин какой вы страны, важно являетесь вы налоговым резидентом России или нет. Резидент, это человек, который физически находится на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев следующих подряд. Предположим вы не резидент.
Тогда ваши доходы облагают налогом по ставке 30%. Причем граждане, не признаваемые резидентами РФ, права на имущественные налоговые вычеты не имеют. Может ли нерезидент РФ при продаже имущества уменьшить полученный доход на расходы по его приобретению? Если руководствоваться Письмами Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248, от 02.12.2009 N 03-04-05-01/846, то сделать этого нельзя.
Основой такой точки зрения является утверждение о том, что уменьшение доходов на расходы в данном случае — это не что иное, как налоговый вычет. А поскольку нерезиденты РФ не вправе применять имущественные налоговые вычеты, то и воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемого дохода на расходы они не могут.
Поэтому вы должны заплатить 30% от общей суммы полученного дохода.
Однако это спорная позиция. У нерезидентов РФ есть основания уменьшить полученный доход на расходы, связанные с приобретением такого имущества, которые подтверждены документально.
К доходам нерезидентов применяется ставка НДФЛ 30%. Налоговая база определяется как денежное выражение доходов. Налоговые вычеты в данном случае не применяются.
В законе не сказано, что налоговая база не уменьшается на расходы, связанные с приобретением проданного имущества. Таким образом, прямого запрета на это для нерезидентов РФ в Налоговом кодексе РФ нет. Облагаемым НДФЛ доходом должна считаться только та его часть, которая является экономической выгодой. Оценить экономическую выгоду в данном случае возможно, применив пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, предоставляющий налогоплательщику право уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.
Поэтому вам нужно платить налог по ставке 30% с разницы между доходом и суммой расходов по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально. Правда эту позицию возможно придется отстаивать в суде.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».