налог от продажи квартиры
Я со своей семьей долгое время проживали в 3-х комнатной квартире по договору найма. В связи с переездом в другой решили приватизировать квартиру и продать. Приватизация совершена в 2012 году по долевой на всех членов семьи по 1/4 доли у каждго включая несовершеннолетнего ребенка.
В декабре 2012 продали за 2 600 000 рублей и в этом же месяце купили в другом городе квартиру за 2 440 000 рублей, при этом свидетельство получили только в январе, хотя сделка была совершена 27 декабря 2012.
Вопрос: Должна ли я и члены моей семьи заплатить налог , так как мне пояснили, что квартира в собственности находилась менее 3 лет. Неужели не учитывается наше проживание в этой квартире с 1995 года? Могу ли я получить вычет в этом году, так как сделка была все таки в 2012 году или считается со дня получения свидетельства. Помогите пожалуйста, я запуталась. Муж инвалид 2 группы. Это как то учитывается?
Мы вас распутаем.
1. Не облагают налогом доход от продажи любого имущества, которое находилось в собственности продавца три года и больше. Проданную квартиру вы получили в собственность только после ее приватизации то есть в 2012 году (до этого момента она находилась в муниципальной собственности). Срок вашего проживания в квартире никакого значения не имеет. Соответственно доход от ее продажи налогом облагают.
2. Новую купленную квартиру вы получили в собственность в момент государственной регистрации сделки купли-продажи и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав (вне зависимости от того когда было оформлено Свидетельство о праве собственности). Эта дата должна быть указана в самом договоре (см. штамп Росреестра который на нем стоит). Если в штампе указана дата госрегистрации 2012 год — значит и квартиру вы получили в собственность в 2012 году, если 2013 год — то в 2013 году.
3. Предположим, что вы получили в собственность купленную квартиру в 2012 году. В этой ситуации, обе сделки (продажа и покупка) прошли в одном и том же году (2012). Тогда вы получаете право на два налоговых вычета. Напомним, что вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом.
Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры его размер не может быть больше 2 000 000 руб. (без учета расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту, если таковые были). Подробнее о том как получить вычет при покупке квартиры читайте по ссылке. Внимание! Если вы хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовались, то второй раз вам его не предоставят.
При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности вычет делится между совладельцами пропорционально их долям. Аналогичное правило применяется и в отношении второго вычета.
Доход от продажи квартиры, приходящейся на КАЖДОГО собственника составит:
2 600 000 руб. х 1/4 = 650 000 руб.
Каждый продавец получает право на первый вычет в сумме:
1 000 000 руб. х 1/4 = 250 000 руб.
Каждый продавец получает право на второй вычет в сумме:
2 000 000 руб. х 1/4 = 500 000 руб.
Доход от продажи квартиры, облагаемый налогом и приходящийся на каждого продавца составит:
650 000 (доход) — 250 000 (первый вычет) — 500 000 (второй вычет) = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу обязан сдать каждый продавец квартиры.
P.S. Если же сделка по покупке квартиры была в 2013 году, то право на второй вычет вы получите только в 2013 году. А по итогам 2012 года каждому продавцу квартиры придется заплатить налог в сумме:
(650 000 (доход) — 250 000 (первый вычет)) х 13% = 52 000 руб.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».