задать вопрос

Налог при продаже дома и квартиры и покупке квартиры

В 2012 году был продан дом полученный в наследство менее 3 лет в собственности дочери за 950000 руб. В 2012 году была продана квартира за 2250000 руб.: 1/2 в собственности матери более 3 лет, 1/2 в собственности дочери менее 3 лет получена по наследству. В 2012 году куплена квартира в собственность дочери за 1600000 руб. В 2012 эта квартира была подарена дочерью матери по договору дарения. Какой налог будет взыматься и как правильно подать декларацию? (Ни какими вычитами никто никогда не пользовался), (дочь на момент продажи не работала).

Ответ

Матери налог платить не нужно, т.к. долей в квартире она владела более 3-х лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Теперь о дочери. Всем проданным имуществом она владела менее трех лет, поэтому доход от его продажи может уменьшить на вычет 1000 000 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Сумму дохода очевидно составляет сумма от продажи дома — 950 000 рублей и часть денег, полученная от продажи квартиры. А вот какая  это будет часть мать и дочь могут определить самостоятельно на основе соглашения о распределении дохода от продажи квартиры. Федеральная налоговая служба придерживается позиции, что продавцы могут в произвольной пропорции разделить деньги между собой. Главное, чтобы это было зафиксировано в соглашении.

Налог с дохода вашей дочери надо рассчитывать по такой формуле:

(950 000 + доход от продажи доли — 1000 000) х 13%

Как видите, если по соглашению о распределении дохода дочь получит не более 50 000 рублей, то платить налог ей не придется. Если сумма будет больше, то с превышения надо будет платить налог. При этом и у матери, и у дочери право на вычет при покупке квартиры сохраняется и может быть реализовано в будущем. Решать вам.

Можно воспользоваться другим способом, и реализовать право дочери на имущественный вычет при покупке квартиры в размере фактических расходов на ее покупку, но не более 2000 000 рублей. В таком случае опять же в соглашении надо указать, что дочь получает большую часть денег от квартиры, а именно — 1650 000 рублей. Остальную часть получает мать.

В таком случае налоговая база составит: 

(950 000 + 1650 000 — 1000 000 — 1600 000) = 0

Но этот способ, на наш взгляд, менее выгоден, поскольку лишает дочь в дальнейшем права на вычет. 

При любом варианте, дочери надо подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ, приложить соглашение о распределении дохода от продажи квартиры, а также копии документов, подтверждающих продажу недвижимости. При втором варианте — заявление на имущественный вычет. Подать декларацию в инспекцию надо не позднее 30 апреля 2013 г.

Дарение между родственниками не облагается налогами.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии