налог при продаже квартиры и покупке новостройки
Добрый день!
Помогите разобраться с налоговыми вычетами и налогами… Ситуация следующая: я и моя несовершеннолетняя дочь безвозмездно получили квартиру в равнодолевую собственность в 2013 году (свидетельство по 1/2 доли), есть желание продать данную квартиру и приобрести новостройку (договор долевого участия в строительстве).
Вопрос: если квартира продается за 3 000 000 р. и приобретается новостройка со сроком сдачи 2015 г. (с изменением долей, т.к. в сделке участвует супруга) за 4 000 000 р. Т.е. деньги от продажи квартиры уплачиваются в этом же году за новостройку. Какие в данной ситуации возникают вычеты и какова сумма налога к уплате для каждого из участников сделок.
Плохо все. Проблема в том, что продажа и покупку квартиры произойдут в разных налоговых периодах (календарных годах). То есть продажа в 2013 году, а приобретение в 2015 году. Результат не утешительный.
Доход от продажи квартиры может быть уменьшен на налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета 1 000 000 руб. Если продается квартира, которая находится в долевой собственности, сумма вычета делиться между совладельцами пропорционально их долям.
Соответственно доход каждого из продавцов от продажи квартиры в 2013 году, облагаемый налогом, составит:
3 000 000 х 1/2 (доход) — 1 000 000 х 1/2 (вычет) = 1 000 000 руб.
С него каждый продавец по итогам 2013 года должен заплатить налог в сумме:
1 000 000 х 13% = 130 000 руб.
Правда есть и другой вариант. Квартира может быть продана не как единый объект (по одному договору купли-продажи квартиры), а по долям (по двум договорам купли-продажи долей). Если квартира продается по долям и на доли оформлены отдельные свидетельства о государственной регистрации, то каждый продавец получает право на вычет в сумме 1 000 000 руб. (без его распределения).
Соответственно доход каждого из продавцов от продажи квартиры в 2013 году, облагаемый налогом, составит:
3 000 000 х 1/2 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 500 000 руб.
С него каждый продавец по итогам 2013 года должен заплатить налог в сумме:
500 000 х 13% = 65 000 руб.
Право на вычет по купленной квартиры вы получите лишь после оформления акта ее приемки-передачи. А это произойдет не ранее 2015 года. Дата оплаты договора ДДУ никакого значения не имеет. Соответственно этот вычет будет уменьшать доходы покупателя, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2015 года. То есть на доход от продажи квартиры этот вычет вообще никак не повлияет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».