Налоговый вычет при долевой собственности
Добрый день!
Мы с сестрой продавали доли (1/2) принадлежащих нам по наследству менее 3 лет земельный участок и дом на нём. На каждый объект у каждой из нас отдельное свидетельство о собственности. Одно о том, что я владела 1/2 долей земельного участка, другое — о собственности на 1/2 дома. У сестры всё также. Продавали все объекты одним договором купли-продажи.
Относится ли следующее письмо к нашему случаю ? Как Вы можете его прокомментировать ? Письмо ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ "По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352.
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.ЕГОРОВ
Заранее спасибо, Наталья
К вашей ситуации это письмо не применимо. В нем речь идет о продаже ДОЛЕЙ по отдельным договорам купли-продажи. То есть оно бы имело к вам отношение если бы вы продали указанные объекты по 4 договорам купли-продажи долей в доме и земельном участке. А вы продали по 2 договорам. И предметом купли-продажи были не доли, а сами объекты (участок и дом). Но, на самом деле, это и не важно.
Доходы от продажи недвижимости уменьшаются на имущественный вычет в сумме 1 000 000 руб. При продаже объекта, который находится в долевой собственности сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно при продаже указанных объектов по 2 договорам купли-продажи дома и земли каждая из вас получает право на вычет в сумме:
- в отношении дома 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2) — но не более суммы дохода от продажи дома;
- в отношении зелли 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2) — но не более суммы дохода от продажи участка.
Общая сумма вычета, которую может применить каждая из вас составляет 1 000 000 руб. (500 000 (вычет по дому) + 500 000 (вычет по участку)).
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».