Налоговый вычет по купленной квартире пенсионеру
Добрый день. Родителями куплена квартира в новостройке. Акт приема передачи март 2023 года, собственность оформлена в августе 2024 года. На пенсию папа вышел в апреле 2023 года. За какие три года можно подать на вычет?
И еще вопрос. Квартиру покупали родители, собственность оформлена на маму, они в браке. Стоимость квартиры 2 700 000 руб. Оплачена услуга по выбору квартиры 26 500 руб. Потрачено на стройматериалы 112 000 руб. (в договоре квартира без отделки). Сумма налогового вычета общая или только 2 700 000 руб.?
Заранее спасибо за ответ. 😉
В данной ситуации квартира поступает в совместную собственность родителей вне зависимости от того, кто из них вносил деньги в ее оплату и на кого из них она зарегистрирована. Считается, что они несли равные расходы по ее приобретению.
Сумма вычета по квартире
Следовательно право на вычет возникает как у матери, так и у отца. В общую сумму вычета включают расходы на покупку самой квартиры (2 700 000 руб.), а также затраты на ее отделку, которые подтверждены документально (112 000 руб.). Затраты на подбор квартиры в сумме вычета не учитывают. Они не связаны с ее приобретением.
Таким образом общая сумма вычета по этой квартире будет равна:
2 700 000 + 112 000 = 2 812 000 руб.
Эта сумма может быть разделена между собственниками в любой пропорции, о которой они договорятся. Но не более 2 млн. руб. на одного собственника. Например, на отца может приходится вычет в размере 2 млн., на мать оставшаяся сумма — 812 тыс. руб.
Для распределения суммы вычета между сособственниками нужно оформить специальный документ Заявление о распределении вычета (образец по ссылке).
За какие годы можно получить вычет
Право на вычет у них возникло в том году в котором оформлен акт приемки-передачи квартиры (то есть в 2023 году). При покупке квартиры по ДДУ дата оформления собственности значения не имеет.
У вашего отца (как пенсионера) есть право перенести вычет на 3 года предшествующих году покупки квартиры и получения права на вычет. Ему нужно оформить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год и отразить всю сумму его вычета.
Если она не будет использована в 2023 году полностью, то остаток вычета переносят на 2022 год. Если он все равно остается его переносят на 2021 и 2020 годы. Если и после этого вычет не будет использован полностью, то его отражают в декларации за 2024 и все последующие годы до момента полного использования.
Ваша мама, если она не является пенсионером вправе заявить вычет только за 2023 и все последующие годы. Права на перенос вычета на предыдущие периоды (2022, 2021 и т. д.) у нее нет.
Как получить вычет родителям
Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства нужно сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих факт покупки и оплаты квартиры. Кроме того, прикладывают и Заявление о распределении вычета, если оно оформлялось.
Декларацию за 2023 год сдают в инспекцию после 1 января 2024 года. Ранее сдавать форму не нужно (ее не примут). Декларацию можно направить через личный кабинет налогоплательщика, через Почту России или отнести в инспекцию лично.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».