Одновременная продажа и покупка квартиры с несовершеннолетними детьми (владение менее 3-х лет)
Квартира 2-х комнатная (владение менее 3 лет) (обще долевая собственность) продана по одному договору купли-продажи 3 октября 2016 г. за 1 700 000 руб. Доли в этой квартире у отца 1/3 и четверо несовершеннолетних детей по 1/6, мать зарегистрирована (прописана) по другому адресу и долей в этой квартире у нее нет. 4 октября 2016г. купили 3-х комнатную квартиру с применением материнского капитала 440 000 руб.по одному договору купли-продажи в обще долевую собственность за 2 250 000 рублей. Каждому (матери, отцу и четверым детям) достается по 1/6 доли. Какой расклад будет в моей ситуации при составлении и подачи декларации при продаже 2-х комн. кв. и покупке 3-х комн. кв. Перерыл инет, информация везде противоречивая. Почитал ваш сайт и убедился, что вам можно доверить, чувствуется профессионализм и знание законов. Заранее Вам благодарен. С уважением, Андрей
Все продавцы квартиры получили доход, облагаемый налогом. Он составляет:
— у отца — 566 667 руб. (1 700 000 х 1/3);
— у каждого из детей — 283 333 руб. (1 700 000 х 1/6).
Этот доход может быть уменьшен или на вычет или на расходы по покупке этой квартиры. Так как про расходы вы ничего не написали — значит вычет. Продавцы вправе его получить в сумме:
— отец — 333 333 руб. (1 000 000 х 1/3);
— каждый из детей — 166 667 руб. (1 000 000 х 1/6).
Кроме того, как покупатели квратиры все также вправе получить вычет. Общая сумма расходов на покупку, которые учитывают при расчете вычета, составит:
2 250 000 — 440 000 = 1 810 000 руб.
Сумма вычета составит:
— отец — 301 667 руб. (1 810 000 х 1/6);
— каждый из детей — 301 667 руб. (1 810 000 х 1/6).
В результате их доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:
— отец — 0 руб. (566 667 — 333 333 — 301 667);
— каждый из детей — 0 руб. (283 333 — 166 667 — 301 667).
Сумма 2 вычетов превысит доход от продажи квартиры. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Декларацию по налогу обязан сдать каждый продавец квартиры. Оба вычета указывают в одной декларации. Обязанность по заполнению и сдаче декларации за детей возлагается на их законных представителей — родителей.
У отца появляется излишек вычета 68 333 руб. Он будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом, если они есть (например, зарплату). В результате у него появляется переплата налога, которую налоговики обязаны ему вернуть.
Мать не является продавцом квартиры и не обязана сдавать декларацию. Но она вправе это сделать, чтобы получить вычет по купленной квартире. Сумма ее вычета 301 667 руб. Он также будет уменьшать ее доходы, облагаемые налогом.
Если налоговики будут утверждать, что дети права на вычет не имеют — это чушь. Имеют наравне со всеми другими покупателями недвижимости.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».