Право на налоговый имущественный вычет
Добрый день! У меня такая ситуация. В сентябре 2011 г. я продала трехкомнатную квартиру за 1550 тыс.руб. Собственниками этой квартиры были:я и двое несовершеннолетних детей. Собственность менее 3 лет. Сразу купила двухкомнатную квартиру за 1330 тыс.руб. Собственниками этой квартиры стали только двое детей. Сейчас из ИФНС пришло письмо о том, что я должна заплатить налог с доходов только за себя в сумме 22000 руб. Скорей всего, на детей сделали взаимозачет. Если я правильно понимаю, я имею право получить использованный подоходный налог за детей, как законный представитель, т.к. сумма еще осталась. Скажите, пожалуйста, я могу предоставить справку по форме 2-НДФЛ за весь 2011 г. или имею право на возврат налога только с сентября 2011 г.? Можно ли одовременно оформить извещение на 2012 г., чтобы НДФЛ не вычитался из моей зарплаты в этом году? Ведь в таком случае, организация должна сделать перерасчет с начала года?
Очень странно, что с вас требуют налог "только за вас". Теоретически никакого взаимозачета быть не должно. Он еще бы мог бы быть при условии, что вы подали налоговую декларацию за детей. А при отсутствии декларации и заявлений о предоставлении вычета зачет в принципе не возможен. Теоретически они должны были потребовать с вас налог как с вашего дохода, так и с дохода ваших детей.
Но это лирика. Итак, каждый из вас получил доход от продажи квартиры в сумме:
1 550 000 х 1/3 = 516 667 руб.
Одновременно каждый из вас получил право на вычет для продавцов недвижимости в сумме:
1 000 000 х 1/3 = 333 333 руб.
Соответственно доход, облагаемый налогом, составил (у каждого):
516 667 — 333 333 = 183 334 руб.
Теперь про второй вычет (для покупателя). Его общая сумма 1 330 000 руб. Однако, на него имеют право покупатели квартир (в данном случае ваши дети). По закону сумма вычета делится между ними поровну (по 665 000 руб.) каждому. В результате ни у кого из них дохода, облагаемого налогом, не возникает. Вычет больше облагаемого дохода (183 334). Можете ли вы получить часть недоиспользованного вычета приходящегося на детей? Законодательством этот вопрос не урегулирован. По нашему мнению можете. Основание — Постановление Конституционного суда от 13.03.2008 № 5-П. В нем сказано, что родители приобретающие недвижимость в совместную собственность с детьми образуют самостоятельную группу налогоплательщиков. Они вправе воспользоваться вычетом приходящимся как на их долю, так и на долю их детей. Но положения этого документа не вполной мере применимы к вашей ситуации. Вы квартиру в долевую собственность с детьми не приобретали (квартира полностью оформлена на них). Кроме того, вы хотите использовать не всю, а лишь часть вычета, приходящегося на детей. Поэтому у налоговой инспекции есть основания вам отказать. Боюсь, что свою правоту вам придется отстаивать в суде. Что решит суд … сказать сложно. Судебной практики по этому вопросу пока нет.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».