продажа 3 квартир и расчёт налога за год
Добрый день.
Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитал налог который я должен буду оплатить — Куплены в 2010 г. три квартиры по цене 350 т.р. за каждую , собственников по свидетельству о госрегистрации 2 ( муж и жена) , квартиры проданы в 2012 году по цене 780т.р., 790т.р. и 990 т.р. сумма налога будет составлять :
(990 -350) +(790-350)+(780-350)= 1510 — 1000= 510 *13 процентов= налог равен 66,3 т.р.
или возможен вариант
(990 -350) +(790-350)+(780-350)= 1510 — 1000(за жену ) — 1000(за мужа) = -510 *13 процентов= налог равен 0 т.р.( налоговые вычетами при покупке не пользовались)
Вопросы :
1. Вычет в 1000т.р. на одного собственника, физлицо или на одну квартиру .
2.до какого числа подавать декларацию
3. в каком году производить оплату в 2012 или 2013 .
С уважением Александр.
Ну Александр, более оригинального расчета я еще не видел.
Давайте обратимся к налоговому кодексу. А именно к статье 220 п. 1 пп. 1 (цитата):
"Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов".
Вы конечно обратили внимание на слово "вместо"? То есть кодекс предусматривает применения только одного из двух возможных вариантов. Или вы уменьшаете весь полученный доход на вычет или на сумму расходов по покупке. А использовать и то и другое одновременно (как вы предлагаете) по одним и тем же объектам нельзя.
Соответственно, ваши расчеты "немного" поменяются. Картина будет следующая:
- вариант первый — доходы минус расходы:
(990 -350) + (790-350) + (780-350) = 1510 х 13 % = налог 196 300 руб.
- вариант второй — вычет:
(990 + 790 + 780 — 1000) х 13% = налог 202 800 руб.
Правда здорово! Причем мы уже очень подробно писали про то, что нельзя использовать и вычет и расходы одновременно (см. по ссылке). Но у вас есть несколько обходных вариантов.
Доход от продажи одной и самой дорогой квартиры (990 000) вы уменьшаете на вычет в размере 1 000 000 руб., а остальных — на сумму расходов по их приобретению. Это как бы не будет считаться одновременным использованием и вычета и расходов по одному и тому же объекту. Причем с таким подходом согласны и в Минфине России (см. упомянутую ссылку).
Тогда картина поменяется. Доход от продажи одной квартиры составит:
990 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.
Доход от продажи двух других, уменьшенный на сумму расходов по их покупке, составит:
(790 000 — 350 000) + (780 000 — 350 000) = 870 000 руб.
Одновременно вы заявляете вычет по любой из купленных квартир в размере 350 000 руб. (они у вас все стоят одинаково). В результате доход, облагаемый налогом, составит:
870 000 — 350 000 = 520 000 руб.
С него причитается налог в сумме:
520 000 руб. х 13% = 67 600 руб.
P.S. Так как, по всей видимости, все сделки осуществлялись вами совместно с женой (собственность по 1/2 каждому), то все приведенные расчеты деляться на 2-х человек. То есть на каждого приходится по 1/2 от обозначенных сумм. Я посчитал все в целом исключительно для упрощения.
Ответы:
1. Вычет в 1 000 000 руб. предоставляется одному человеку в отношении всех его доходов от продажи недвижимости, полученных за один календарный год.
2. Декларацию за 2012 год подают до 30 апреля 2013 года.
3. Налог по доходам, полученным в 2012 году, уплачивается до 15 июля 2013 года.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».