Продажа квартиры в долевой собственности. Как платить налог?
Я с братом являюсь собственником квартиры, ему с 1994г. принадлежит 50% квартиры и 50% принадлежало нашей маме, полгода назад мы вступили в наследство и теперь мне принадлежит 25% и брату 75%. Мы решили продать квартиру за 2 500 000 рублей.
Какой налог нам надо заплатить с продажи квартиры. Спасибо
Платить налог придется только вам. Доход вашего брата от продажи квартиры налогом не облагают. Он владеет своей долей больше 3 лет. Доход от продаже долей в недвижимости, которыми человек владел 3 года и больше налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Тот факт, что размер доли брата увеличился (был 50, а стал 75 процентов) значения не имеет.
При продаже квартиры вы получаете право на налоговый вычет в размере:
1 000 000 руб. х 25% = 250 000 руб.
Доход от продажи квартиры, который приходится на вас, составляет:
2 500 000 руб. х 25% = 625 000 руб.
Ваш доход, облагаемый налогом, составляет:
625 000 — 250 000 = 375 000 руб.
С него нужно заплатить налог в сумме:
375 000 руб. х 13% = 48 750 руб.
Вы можете установить любой порядок распределения дохода от продажи квартиры между вами и братом, который не зависит от ваших долей. Так считает Федеральная налоговая служба (см. ссылку). Если по договору купли-продажи квартиры на вас будет приходиться доход в размере 250 000 руб. (остальное будет распределено в пользу брата) налог платить вам не придеться.
При этом декларацию 3 НДФЛ вы должны подать в любом случае. О том как должна быть оформлена и предоставлена декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.
Дополнительно сообщаем, что доход от продажи любого имущества (или долей в нем), которым человек владел три года и больше налогом не облагают. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. При этом по мнению Минфина России изменение размера долей в квартире (в данном случае увеличение доли брата с 50 до 75%) не прерывает срока владения долей в квартире (подробности см. по ссылке). Соответственно в данной ситуации считается, что брат владел проданной долей с 1997 года, то есть больше трех лет (не смотря на увеличение доли). Поэтому его доход налогом не облагают.
Ст. 220 Налогового кодекса предусматривает, что при продаже квартиры, которая находится в долевой собственности имущественный вычет (1 000 000 руб.) распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно при продаже этой квартиры часть вычета (75%) приходится на брата, а часть (25%) на сестру. Причем никаких исключений из этого порядка Налоговый кодекс не содержит. Поэтому тот факт, что брату этот вычет вообще не нужен, значения не имеет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».