Продажа всего имущества
Добрый день!
В связи с отъездом за пределы РФ продается все имущество. А именно:
1. Квартира в общей совместной (не долевой) собственности супругов. Куплена в 2012 году за 2850 т.р. с использованием собственных средств (900 т.р.), кредитных средств банка (997 440 р) и сертификата поддержки молодых семей (952 560 р). Кредит погашен и квартира продана в этом же году за 3200 т.р.
2. Машина в собственности супруга. Куплена за 610 т.р. Продана за 500 т.р. Была с собственности менее 3 лет.
3. Гараж в собственности супруга продан за 250 т.р. В собственности менее 3 лет.
Помогите пожалуйста рассчитать налог, который необходимо заплатить каждому из супругов, при условии, что супруг уже пользовался вычетом для покупателей, а супруга еще не пользовалась. Планировали использовать и вычет для покупателя и вычет для продавца для супруги одновременно.
Какие необходимы документы для подтверждения расходов на приобретение квартиры? Достаточно ли договора купли-продажи?
Верно вы планировали.
Доход от продажи квартиры (3 200 000 руб.) вы вправе уменьшить на расходы по ее покупке (2 850 000 руб.). При этом источники получения средств для покупки квартиры значения не имеют (собственные средства, кредит, средства сертификата и т.д.). Так как продавцов два, то как доход, так и расходы должны быть распределены между совладельцами в той пропорции, которые они укажут в своем заявлении (то есть они распределяются по договоренности между ними). В ваших условиях вы занинтересованы возложить как можно большую сумму дохода (и расходов) на жену. Например определить пропорцию так:
- жена 95% доходов и расходов;
- муж 5% доходов и расходов.
Тогда доход, полученный от продажи и подлежащий декларированию, составит:
- жена — 3 040 000 руб. (3 200 000 х 95%);
- муж — 160 000 руб. (3 200 000 х 5%)
Расходы, которые уменьшают доход от продажи, составят:
- жена — 2 707 500 руб. (2 850 000 х 95%);
- муж — 142 500 руб. (2 850 000 х 5%) .
Доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:
- жена — 332 500 руб. (3 040 000 — 2 707 500);
- муж — 17 500 руб. (160 000 — 142 500).
Одновременно, по этой квартире жена вправе заявить имущественный налоговый вычет для покупателей недвижимости (разумеется при условии, что муж не заявлял вычет по этой же квартире). Его сумма равна покупной стоимости квартиры уменьшенной на средства сертификата. Вычет по квартире составит 1 897 440 руб. (2 850 000 — 952 560). Так как квартира куплена в совместную собственность этот вычет также распределяется между совладельцами по договоренности между ними. При этом муж права на вычет не имеет в принципе (он уже им пользовался). Соответственно он должен полностью отказаться от вычета в пользу жены. Здесь возможен спор с налоговой инспекцией. Они могут начать утверждать, что этот вычет распределению между супругами не подлежит и попытаются отказать в праве на вычет жене. Или предоставить жене вычет лишь в размере 50% от расходов на покупку. Мы считаем, что подобный отказ будет не законен. Поэтому при необходимости его нужно оспорить в вышестоящей налоговой инстанции (Налоговое управление вашего региона) и, при необходимости, в суде. Если вычет жене предоставят, то ее доход от продажи квартиры бует меньше вычета. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога.
Доход мужа от продажи машины также может быть уменьшен на сумму расходов по ее покупке, которые подтверждены документально. Так как доход меньше расходов, то дохода, облагаемого налогом, также не будет. Доход от продажи гаража он вправе уменьшить на имущественный вычет в сумме 250 000 руб. Так как доход равен вычету, то дохода, облагаемого налогом, не будет и по этой сделке.
Вывод — в результате доход получит только муж. Его сумма составит 17 500 руб. (если взять ту пропорцию, которую мы указали). С него нужно будет заплатить налог в сумме 2275 руб.
Для подтверждения расходов на приобретение квартиры договора купли-продажи не достаточно. Подробно о том как получить вычет покупателям жилья смотрите по ссылке.
Жена и муж обязаны подать в инспекцию декларацию по налогу. В ней жена указывает доход от продажи квартиры (в нужной пропорции), расходы на ее приобретение и вычет для покупателей жилья. В декларации мужа отражают доход от продажи квартиры, расходы на ее приобретение, доход от продажи машины, расходы на ее приобретение, доход от продажи гаража и вычет для продавцов имущества в сумме 250 000 руб.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».