Расчёт налога при купле/продаже квартиры
Здравствуйте!
Есть семья из трёх человек: мать, дочь (23 года), сын (8 лет). Мать не работает с 2010 года. Дочь работает. У них в собственности менее трёх лет есть квартира в Москве (они в ней прописаны). Владеют квартирой они в равных долях (1/3).
В 2012 году они продают эту квартиру за 5000000 рублей. И покупают квартиру в Подмосковье за 4950000 рублей. В новой квартире они прописываются. Новой квартирой они будут владеть в неравных долях. Дочь и сын получат по 1/2.
Вопрос:
1. Как в данной ситуации будет рассчитываться налог, который должен заплатить каждый человек (с учётом положенных вычетов)?
2. В какую налоговую нужно будет в 2013 году подавать декларацию: по месту жительства или по месту жительства до продажи квартиры?
Интересно почему вы считаете, что если дочь и сын владеют в новой квартире по 1/2, то это неравные доли. По моему они равные.
В ответе мы предполагаем, что продажа квартиры и покупка новой прошли в одном и том же году.
Продавцы квартиры имеют право на получение вычета для продавцов недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Для справки: вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке, подтвержденные документально. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб. (то есть сумму вычета). При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности, вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям.
Соответственно КАЖДЫЙ продавец получил доход от продажи квартиры в сумме:
5 000 000 руб. х 1/3 = 1 666 667 руб.
Каждый продавец получает право на вычет для продавцов в сумме:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333 руб.
Доход каждого продавца после использования первого вычета, облагаемый налогом, составит:
1 666 667 — 333 333 = 1 333 334 руб.
Покупатели квартир получают право на второй вычет. Судя по вашему вопросу мать квартиру не покупала (ее приобрели только сын и дочь по 1/2 каждый). Поэтому мать права на второй вычет не имеет. Соответственно с дохода от продажи квартиры она обязана заплатить налог в размере:
1 333 334 руб. х 13% = 173 333 руб.
Дочь и сын получают право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом, как мы сказали выше, максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры его размер не может быть больше 2 000 000 руб. (без учета расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту, если таковые были). При покупке квартиры в долевую собственность этот вычет также распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно дочь и сын получают право на второй вычет в сумме: Соответственнол
2 000 000 х 1/2 = 1 000 000 руб.
После использования и второго вычета (для покупателей) их доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:
1 333 334 (доход после использования первого вычета) — 1 000 000 (второй вычет) = 333 334 руб.
С него каждый из них должен заплатить налог в сумме:
333 334 руб. х 13% = 43 333 руб.
Подробнее о том как платить налог при продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».