задать вопрос

зачет ндфл и налогового вычета при продаже и покупке квартиры

Квартира оформлена на мать. Менее 3 лет в собственности. Продается за 2 300 000 руб. В этот же день покупается квартира на мать и троих её детей (1- совершеннолетняя 2 — несовершеннолетних) за 2 350 000 руб. с использованием средств материнского капитала (порядка 500 000 руб.).

Что должна будет Мать, владелица первой квартиры и 1/4 доли в новой заплатить государству? Будет дан матери вычет и за стоимость долей несовершеннолетних детей? Возможен ли зачет суммы налога с продажи квартиры и суммы вычета с покупки или с продажи надо будет заплатить, а с покупки потом получать в час по чайной ложке от государства? Спасибо.

Ответ

В этой ситуации, если обе сделки прошли в одном и том же году (!!!), вы получаете право на два налоговых вычета. Напомним, что вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом. 

Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Для справки: вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке, подтвержденные документально. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб. (то есть сумму вычета).

Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры за вычетом материнского капитала. Внимание! Если вы хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовались, то второй раз вам его не предоставят.

Соответственно после использования первого вычета доход матери, облагаемый налогом, составит:

2 300 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 1 300 000 руб.

Общая сумма второго вычета равна 1 850 000 руб. (2 350 000 — 500 000). При этом вычет делиться между всеми покупателями пропорционально их долям. Соответственно каждый покупатель квартиры вправе получить вычет в размере 462 500 руб. (1 850 000 х 1/4). Вычет за несовершеннолетних детей вправе получить их родители. Поэтому вычет, приходящийся на мать, составляет:

462 500 (ее вычет) + 462 500 (вычет на 1 ребенка) + 462 500 (вычет на второго ребенка) = 1 387 500 руб.

В результате доход матери от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:

1 300 000 (доход после использования первого вычета) — 1 387 500 (второй вычет) = 0 руб.

Нет дохода — нет налога. При этом декларацию по налогу она обязана предоставить в любом случае. Оба вычета заявляют в одной декларации.

Портал "Ваши налоги"

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии