задать вопрос

В какие сроки нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог

В налоговой декларации 3-НДФЛ указывают доходы, полученные в течение календарного года, сумму начисленного налога, а также все налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Форма 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на праздники или выходные, то декларацию сдают в ближайший рабочий день. Заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля этого же года.

Содержание
  • Когда вы обязаны сдать 3-НДФЛ
  • Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога
  • Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
  • Как заплатить НДФЛ и уложиться в срок уплаты
  • Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
  • Штраф за декларацию 3-НДФЛ
  • Как считают пени за неуплату НДФЛ

Эти правила действуют для тех, кто по закону обязан сдать документ и задекларировать доход. Если вы подаете документ по собственной инициативе, то жестких сроков нет. Вы это можете сделать и позже.

Когда вы обязаны сдать 3-НДФЛ

Есть несколько случаев, когда закон обязывает вас сдать декларацию. Вот самые распространенные случаи. Ее предоставляют если:

  • вы получили доход налог с которого не был удержан. Например, сдали квартиру в аренду (найм) и получили арендную плату;
  • вы продали любое имущество, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство);
  • вы заработали на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

В данных ситуациях вы обязаны соблюдать сроки сдачи, установленные законом. В других случаях вы можете подать декларацию добровольно. Например, если вы хотите вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей. В этих ситуациях закон вас не ограничивает сроками сдачи документа. Вы можете это сделать в любой момент.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет.

Можно ли сдать декларацию досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года.

Вот в какие сроки подают документ и платят налог:

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога
Год в котором получен доход
и за который сдают 3-НДФЛ
Крайний срок подачи 3-НДФЛ
(сдать не позднее)
Крайний срок уплаты налога НДФЛ
(заплатить не позднее)
2020 30 апреля 2021 года (пятница) 15 июля 2021 года (четверг)
2021 3 мая 2022 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (суббота) 15 июля 2022 года (пятница)
2022 2 мая 2023 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (воскресенье) 17 июля 2023 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2023 года (суббота)
2023 30 апреля 2024 года (вторник) 15 июля 2024 года (понедельник)
2024 30 апреля 2025 года (среда) 15 июля 2025 года (вторник)
2025 30 апреля 2026 года (четверг) 15 июля 2026 года (среда)
2026 30 апреля 2027 года (пятница) 15 июля 2027 года (четверг)
2027 2 мая 2028 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2028 года (воскресенье) 17 июля 2028 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2028 года (суббота)
2028 30 апреля 2029 года (понедельник) 16 июля 2029 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2029 года (воскресенье)
2029 30 апреля 2030 года (вторник) 15 июля 2030 года (понедельник)
2030 30 апреля 2031 года (среда) 15 июля 2031 года (вторник)

Если вы не обязаны сдавать декларацию это можно сделать и позже. Например, когда вы заявляете налоговые вычеты. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2021 году есть смысл сдавать декларации только за 2020, 2019 и 2018 годы. За более ранние периоды (2017, 2016 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:

  • отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
  • отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
  • отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.

Как заплатить НДФЛ и уложиться в срок уплаты

Как мы сказали выше уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Если эта дата приходится на выходной или нерабочий день, налог надо заплатить не позднее ближайшего рабочего дня.
Обычно налог перечисляют на основании уведомления, которое должны выслать налоговики почтой. Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика оно появится там. Его формируют по данным вашей декларации. Если уведомление не пришло налог нужно заплатить самостоятельно. Для этого достаточно узнать реквизиты для перечисления суммы НДФЛ. Это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога

Что произойдет, если вы пропустили срок подачи декларации и уплаты НДФЛ? Вас могут оштрафовать или начислить пени. Если вы не заплатите эти суммы добровольно их могут взыскать через суд.

Штраф за декларацию 3-НДФЛ

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф. Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.

Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.

Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.

Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.

Как считают пени за неуплату НДФЛ

Пени — это сумма денег, которую вы должны заплатить в бюджет за просрочку в уплате налога. Если НДФЛ не уплачен в срок, пени начисляют на сумму долга за каждый календарный день просрочки. Их рассчитывают исходя из 1/300 ключевой (учетной) ставки Банка России (посмотреть ставку вы можете по ссылке).

Пени считают по формуле:
Сумма налога х Количество дней просрочки х ключевая ставка/300 = Сумма пени

Пени начисляют со дня, следующего за установленным днем уплаты налога, по день уплаты включительно. Максимальная сумма пени ограничена законом. Она не может превышать размер долга по налогу.

Портал «Ваши налоги»
2020

Комментарии