В какие сроки нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год

Декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) обязаны сдать те люди, которые получили доходы, облагаемые налогом. Но при условии, что налог с них не был удержан. Например, если вы получаете зарплату, то декларацию сдавать не нужно. Налог с нее удерживает и платит работодатель. Но если вы продали машину, квартиру, жилой дом, то такая обязанность появляется. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.

Вы можете подать декларацию добровольно (то есть когда такой обязанности у вас нет). Например, если вы получаете имущественный, социальный или инвестиционный налоговый вычет. Сроки подачи 3-НДФЛ различаются и зависят от того обязаны вы ее предоставлять по закону или нет.

Срок подачи 3-НДФЛ, если вы обязаны ее предоставить

Дата, до которой необходимо предоставить документ в налоговую инспекцию, установлена статьей 229 (пункт 1) Налогового кодекса. По этому документу декларацию предоставляют:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Если эта дата приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то она переносится на первый рабочий день. Это правило прописано в статье 6.1 (пункт 7) Налогового кодекса. Например, если 30 апреля это воскресенье, а 1 и 2 мая это праздничные дни, то документ нужно сдать до 3 мая. Это первый рабочий день после выходного и праздников.

Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог по этой декларации или нет.

Можно ли подать декларацию по налогу на доходы досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года.

По доходам за 2025 год и последующие годы декларацию сдают в следующие сроки:

Как видно из таблицы документ подают:

• в 2024 году по доходам за 2023 год  — до 30 апреля 2024 года включительно (вторник);
• в 2025 году по доходам за 2024 год  — до 30 апреля 2025 года включительно (среда);
• в 2026 году по доходам за 2025 год  — до 30 апреля 2026 года включительно (четверг).

Если декларацию сдать позже хоть на один день вас оштрафуют. Минимальный штраф за просрочку — 1000 руб. Максимальный — рассчитывается исходя из суммы налога, которую вы должны заплатить. О том, как нужно предоставить документ и в какую налоговую инспекцию его следует сдать смотрите по ссылке.

Когда вы обязаны сдать 3-НДФЛ

Как мы сказали выше сроки декларации по налогу на доходы (3-НДФЛ) сдачи зависят от того обязаны вы ее сдавать налоговикам или нет. Есть несколько случаев, когда закон обязывает вас предоставить декларацию. Вот самые распространенные случаи. Ее подают если:

• вы получили доход налог с которого не был удержан. Например, сдали квартиру в аренду (найм) и получили арендную плату;
• вы продали любое имущество, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство). Из этого правила есть исключения. Декларация не нужна, если доход от продажи имущества (не недвижимости) не превысил 250 000 руб. или доход от продажи жилой недвижимости не превысил 1 млн. В этих ситуациях декларация не нужна;
• вы заработали на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

В данных ситуациях вы обязаны соблюдать сроки сдачи, установленные законом. Если декларацию сдать позже хоть на один день вас оштрафуют. О том, как нужно предоставить документ и в какую налоговую инспекцию его следует сдать смотрите по ссылке.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если срок подачи 3-НДФЛ нарушен вас могут оштрафовать. Штраф начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный размер штрафа.

Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.

Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.

Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.

Это не превышает максимально возможный размер штрафа.

Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию во время, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.

Срок подачи 3-НДФЛ, если вы не обязаны ее сдавать

Как мы уже сказали вы вправе подать документ по собственной инициативе. Несмотря на то, что такой обязанности у вас нет. Например, если вы хотите вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей.

В этих ситуациях закон вас не ограничивает никакими сроками. Вы можете это сделать в любой момент. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2026 году есть смысл сдавать декларации только за 2025, 2024 и 2023 годы. За более ранние периоды (2022, 2021 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут.

При добровольной подаче документа в налоговую инспекцию нет никаких сроков и, соответственно, штрафов. Поэтому, например, если в 2026 году вы получаете вычет и подаете декларацию за 2024 год (срок ее сдачи закончился 30 апреля 2025 года) оштрафовать вас не могут. Тот факт, что крайний срок сдачи пропущен для вас никакого значения не имеет. Он важен лишь тем, кто обязан подать документ по закону. Вы же вправе его не сдавать вообще и предоставляете декларацию исключительно по собственной инициативе.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию по налогу на доходы нужно всегда предоставлять в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.

Есть несколько вариантов подачи документа:

• отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
• отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
• подать через ближайший Многофункциональный центр (МФЦ);
• отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

При подаче декларации лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Если декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.

Если документ отправляется почтой достаточно одного экземпляра. Отправляете ценным письмом с описью вложений. Оценка — 1 руб. Вам потребуется опись вложений. Ее должен заверить почтовый работник.

Когда документ сдается через МФЦ, то потребуется также лишь один экземпляр. Сотрудник центра должен вам выдать расписку в приеме документа.

Портал «Ваши налоги»
2026