Декларация при продаже имущества потребуется, если вы продали собственное имущество и у вас появляется доход, облагаемый налогом. Этот доход нужно задекларировать. Вам может потребоваться составить декларацию и заплатить налог. В отдельных случаях от обязанности оформить этот документ вы освобождены (подробнее ниже). Здесь мы расскажем как как заполнить декларацию при продаже имущества, а также дадим образец ее оформления.
Специалисты портала «Ваши налоги» оформят декларацию за вас. Мы выберем самый оптимальный способ заполнения, который позволит максимально сэкономить на налогах. От вас нужны только исходные данные: кадастровый номер (по недвижимости), продажная цена и сумма расходов на покупку (если таковые были). Пишите нам на почту:
vash-nal@ya.ru
Обязанность декларировать доход от продажи имущества есть не всегда. Все зависит от срока в течение которого оно находился в вашей собственности на момент продажи. Он называется «минимальный срок владения». Кроме того, это зависит и от продажной цены имущества. В некоторых ситуациях вы не обязаны ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему вне зависимости от срока владения.
Чтобы решить надо вам сдавать декларацию или нет, нужно знать:
Вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему, если проданное имущество находилось в вашей собственности минимальный срок владения и больше.
Для разных видов имущества установлены свои правила расчета срока владения. В отношении большинства видов проданных ценностей этот срок составляет 3 года (36 месяцев подряд). Это правило применяют в отношении любых ценностей, кроме недвижимости. Например, автомобилей, мотоциклов и другого транспорта, бытовой техники, мебели и предметов интерьера.
По недвижимости действуют свои правила. В отношении этого имущества минимальный срок составляет 5 лет (60 месяцев подряд). К недвижимости, в частности, относят комнаты, квартиры, жилые дома, нежилые помещения, апартаменты, гаражи, машиноместа, земельные участки.
В отдельных ситуациях минимальный срок и по недвижимости составляет 3 года. Например, если она была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.
Определить дату с которой начинает отсчитываться право собственности на имущество достаточно просто. Это делают так:
Из этого правила есть несколько исключений. Например, если любое имущество было получено по наследству. В этой ситуации право собственности на него отсчитывают с момента открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Здесь дата получения или регистрации права собственности значения не имеет.
Таких исключений немного и останавливаться на них мы не будем. Подробнее о том, как определяют минимальный срок владения недвижимостью, который позволяет не платить налог и не подавать декларацию по нему, смотрите по ссылке.
Если на момент продажи имущество находилась в вашей собственности 3 года и больше (по недвижимости 5 лет и больше), то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому декларация не нужна. Также вы не обязаны платить налог. Сумма дохода, которую вы получили от продажи, значения не имеет.
Еще раз подчеркнем, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы получили собственность на автомобиль 25 марта 2024 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете начиная с 26 марта 2027 года. На эту дату минимальный срок владения машиной закончится.
Если на момент продажи имущество было в вашей собственности меньше минимального срока, то вам потребуется декларация (форма 3-НДФЛ). Правда при условии, что доход от продажи выше 1 000 000 руб. (по жилой недвижимости и земельным участкам) или 250 000 руб. (по нежилой недвижимости или другому имуществу).
Нужно платить налог или нет, совершенно неважно. Вы обязаны сдать декларацию, если:
Оба условия должны выполняться одновременно.
Если хоть одно из них не выполнено декларация при продаже физическим лицом своего имущества не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается. Нулевую декларацию при продаже имущества подавать не нужно.
Доход от продажи имущества — это та сумма денег, которую вы получили от покупателя. При этом для расчета налога доход по любой недвижимости определяют по особым правилам.
Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:
Какая сумма больше, такая и будет являться вашим доходом. С нее и будет рассчитан налог.
Продать недвижимость вы можете хоть за 1 рубль. Закон вас в этом никак не ограничивает. Но в этой ситуации вашим доходом будет 70% от ее кадастровой стоимости.
Вам не нужно платить налог и составлять декларацию, если доход от продажи не превышает:
Срок в течение которого вы владели имуществом значения не имеет.
Это правило действует с 2021 года. Оно распространяется на 2023, 2024, 2025 и все последующие годы. Вы можете составить и предоставить в инспекцию декларацию добровольно и по собственному желанию. Но обязать вас к этому нельзя.
Если доход от продажи больше 1 млн. (250 тыс.) хотя бы на один рубль, то декларация при продаже имущества должна быть сдана. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет.
Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Вам нужен бланк декларации за тот год в котором продано имущество. Например, если продажа была в 2024 году, то нужен бланк действующий в 2024 году. Бланк декларации, например, 2023 год, не годится. Его не примут.
Причем не важно когда декларацию вы будете сдавать в инспекцию. Вне зависимости от даты ее подачи берите бланк за тот год, доход за который вы декларируете. Это год продажи имущества.
Бланк декларации берем здесь >>>
В декларации по налогу на доходы за 2024 год 16 листов. Заполнять их все не надо. Вам необходимы лишь те разделы и листы, которые будут заполнены данными.
Декларация при продаже имущества (3-НДФЛ) будет включать в себя:
Ваша декларация будет состоять из 5 или 6 листов. Все другие разделы и приложения к форме заполнять и сдавать в инспекцию не нужно.
Внимание!
Далее речь пойдет об оформлении документа если вы декларируете только доход от продажи имущества и, например, на стандартные или социальные вычеты не претендуете. То есть мы рассматриваем самый простой вариант заполнения формы.
Декларацию заполняйте большими печатными буквами. Это можно сделать как на компьютере так и от руки. Использовать можно только синие или черные чернила. Поэтому, если документ заполнен красной ручкой, его могут не принять.
Заполнение декларации при продаже имущества лучше провести в следующем порядке:
Титульный лист → Расчет к Приложению 1 (только по недвижимости) → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1
Титул оформить просто. Интуитивно понятное заполнение. Нужно указать ваши ФИО, ИНН, паспортные данные и другие личные сведения. Поэтому мы не будем останавливаться на нем детально. Расскажем лишь о наиболее сложных строках.
У вашей первой декларации будет номер “0—”. Если в ней допущена ошибка и вы сдаете документ повторно, то номер увеличится “1—”. Если вы сдаете исправленный документ в третий раз, номер будет “2—” и т. д. Здесь показывают сколько раз вы сдавали налоговикам декларацию за один и тот же год.
По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи имущества. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).
В строке “Код страны” укажите код той страны, гражданином которой вы являетесь. Для России это — 643.
По строке “Код категории налогоплательщика” укажите 760. Это “иное физическое лицо” — обычный налогоплательщик. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают там другие цифры.
Далее впишите “Код вида документа”. Для паспорта — 21, свидетельства о рождении — 03, военного билета — 07. Все коды документов есть в приложении 2 к порядку заполнения декларации.
Внимание!
Паспортные данные можно не указывать, если на титуле вы указали свой ИНН. Но если вы их впишите — хуже не будет.
Особенно внимательно отнеситесь к строке “Код статуса налогоплательщика”. Тут есть два варианта:
Для них используют разные налоговые ставки. Резиденты платят налог по ставке 13% (или 15%), нерезиденты 30%. Напомню, что резидент — это человек, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Его гражданство, место постоянного жительства, пол или возраст, никакого значения не имеют.
Вот образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ при продаже имущества:
Далее оформите подраздел “Достоверность и полноту сведений …”. Если вы сдаете документ самостоятельно (или отсылаете почтой) поставьте — 1. Если ее будет сдавать ваш представитель по доверенности — 2.
Поля «(фамилия, имя, отчество представителя» заполнять не нужно, если вы сдаете декларацию сами. Их оформляют когда документ сдает ваш представитель по доверенности. В этой ситуации здесь указывают ФИО представителя. Далее вписывают реквизиты его доверенности.
Укажите текущую даты и поставьте “живую” подпись. Титул готов.
Далее заполняем Расчет к Приложению 1.
Его заполняют только при продаже недвижимости любого вида. Жилой или нежилой — не важно. Поэтому расчет надо заполнить если вы продаете квартиру, комнату, жилой дом, нежилое помещение, гараж или машиноместо.
Расчет нужен для правильного определения дохода от продажи недвижимости. По этому виду имущества вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:
В строку 010 впишите кадастровый номер проданной недвижимости. Его можно взять из договора или выписки из государственного реестра прав на недвижимость.
По строке 020 укажите кадастровую стоимость имущества. Ее берут на 1 января того года в котором она продана. Узнать кадастровую стоимость недвижимости вы можете по ссылке.
В строке 030 запишите продажную цену недвижимости по договору купли-продажи.
Затем заполните строку 040. В нее впишите 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Для этого показатель строки 020 умножьте на 0.7.
В строку 050 запишите доход от продажи, который будет использоваться для расчета налога. Это наибольшая цифра из строк 030 (продажная цена) или 040 (70% от кадастра). Показатель строки 050 расчета переносят в строку 070 Приложения 1.
Предположим продажная цена недвижимости по договору 9 450 000 руб. Кадастровая стоимость 8 240 000 руб. Соответственно 70% от кадастра 5 768 000 руб. (8 240 000 х 0,7). Продажная цена больше 70% от кадастра. Значит налог будет рассчитан от продажной цены.
Расчет к Приложению 1 будет заполнен так:
Расчет к Приложению 1 готов. Далее заполняем само Приложение 1.
Здесь нужно указать:
Необходимую информацию можно взять из договора купли-продажи.
Указывайте те данные, которые вам известны. Например, если вы не знаете ИНН покупателя, то в форму его вписывать не нужно. Если вам не известен его “код ОКТМО” (это код по месту жительства человека или нахождения организации), то и его не нужно писать. Заполняйте лист по имеющимся у вас данным. Те значения про которые вам ничего не известно оставляйте пустыми.
В строку 010 “Код вида дохода” впишите цифру — 18. Именно такой код присвоен сделкам по продаже имущества. По строке 020 «Налоговая ставка» укажите 13 (если вы резидент) или 30 (если вы не резидент).
Далее впишите в строку:
Главная — это строка 070 “Сумма дохода”. Здесь укажите доход от продажи имущества, который будет использоваться для расчета налога.
Если вы продали недвижимость сумму дохода возьмите из строки 050 Расчета к Приложению 1. Этот расчет мы уже заполнили (см. выше).
Если вы продали любое другое имущество, то укажите ту сумму, которую вам заплатил покупатель.
Строку 080 “Сумма налога удержанная” не заполняйте.
Внимание!
Подтверждать сумму полученного вами дохода вы не обязаны. Пока не доказано обратное считается, что вы указали верные данные. Обязанность “доказывать обратное” лежит на налоговой инспекции. Поэтому договор на продажу имущества прикладывать к декларации не нужно.
Приложение 1 будет заполнено так:
Переходим к приложению 6.
Здесь указываем ту сумму, на которую вы будете уменьшать доход при расчете налога. У вас есть 2 варианта (нужно выбрать один):
Выбирайте самый выгодный и простой.
Имущественный налоговый вычет для продавцов имущества — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В результате уменьшается и налог, который вы должны платить.
Сумма вычета составляет:
Если документов на расходы нет, то в декларации нужно указать вычет. Другого варианта нет. Кроме того, вычет можно вписать, если расходы по покупке проданного имущества не превышают вычет (1 млн. или 250 тыс.). Правда в этой ситуации декларация вам не нужна. Сдавать ее вы не обязаны.
Если вы выбрали вычет вписывайте его сумму в строку 010 Приложения 6 (пункт 1.1. “Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества”).
Если вы выбрали “доходы минус расходы” вписывайте сумму расходов в строку 020 Приложения 6 (пункт 1.2. “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, …”).
Уменьшать доход от продажи одного и того же объекта и на вычет и на расходы нельзя. Нужно выбрать что-то одно.
Внимание!
Сумма вычета (или расходов), которую вы впишите в строку 010 (или 020) не должна превышать доход от продажи имущества. Она может быть или равна доходу или меньше его. Например, доход от продажи квартиры составил 8 450 000 руб. Расходы на покупку равны 9 830 000 руб. В строку 020 вписывают 8 450 000 руб. вне зависимости от того, что ваши расходы по факту больше.
Сумму вычета (или расходов) нужно вписать в Приложение еще раз по строке 160 (пункт 11. “Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).
Как заполнить декларацию при продаже имущества, если доход будет уменьшен на вычет, покажет пример.
Предположим, что доход от продажи жилой недвижимости составил 9 450 000 руб. При расчете налога доход вы уменьшаете на вычет (1 млн.).. Так как вычет меньше дохода, его можно вписать в полной сумме — 1 000 000 руб. Приложение 6 будет заполнено так:
Другой вариант. Уменьшение дохода на расходы.
Предположим, что вы продаете автомобиль за 9 450 000 руб. Расходы на его покупку, которые подтверждены документально, равны 7 360 000 руб. Расходы можно вписать только в пределах суммы дохода. В нашем случае расходы меньше доходов. Поэтому расходы мы можем указать полностью.
Приложение 6 будет заполнено так:
Приложение 6 готово. Заполняем Раздел 2 декларации 3-НДФЛ.
Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.
Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.
В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.
По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем расходы и вычеты, который уменьшат доход. Их сумму берем из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.
Внимание!
Если вы уменьшаете доход от продажи имущества на расходы по его покупке строку 050 (пункт 1.5 «Сумма расходов, принимаемых …») заполнять не нужно. Она предназначена для операций с ценными бумагами. К продаже другого имущества строка 050 не имеет никакого отношения.
По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 030) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.
Напомним, что отрицательной разницы (налоговой базы) быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равны ему.
Предположим доход от продажи автомобиля равен 9 450 000 руб. Доход вы уменьшаете на расходы (7 360 000 руб.). В результате доход, облагаемый налогом, равен 2 090 000 руб. (9 450 000 — 7 360 000).
В разделе 2 будут такие цифры:
Дальше нужно рассчитать налог. Это сделать просто. Нужно налоговую базу (показатель строки 060) умножить на ставку налога 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. Результат вписываем в строку 070 (пункт 2.1. “Сумма налога, …”).
Если налоговой базы нет и в строке 060 стоит ноль, то и в строку 070 вписываем ноль. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули или их не заполняем.
По строке 150 (пункт 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате …”) показываем ту же цифру, которую мы вписали в строку 070. Если там стоит ноль, то ноли ставим и в строку 150.
Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база получилась 2 090 000 руб., то налог равен 271 700 руб. (2 090 000 руб. х 13%). Раздел 2 будет заполнен так:
Раздел 2 готов. Можно заполнить раздел 1.
По строке 020 указываем Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц. Это 20 цифр. Цифры такие — 1821 0102 0300 1100 0110.
Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2024 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.
По строке 030 нужно указать код ОКТМО. Это специальный код, который присваивается каждому адресу в России. В строку 030 нужно вписать код вашего постоянного места жительства.
Здесь посложнее. Адресов в России много, поэтому и кодов много. Ищем в интернете. Поисковый запрос “Узнать октмо по адресу”. Увидите много разных сервисов, которые позволяют это сделать. Достаточно ввести: город, улицу и номер дома. Самый удачный сервис, который позволяет это сделать, смотрите по ссылке.
Вписываем код по месту вашего жительства в строку 030. Если он короткий, то в пустые графы это строки ставим прочерки.
В строку 040 «Сумма налога, подлежащая уплате …» вписываем сумму налога, которую нужно заплатить. Ее берем из строки 150 Раздела 2. Если в ней ноль, то ставим ноль и здесь. В нашем примере налог к уплате равен 271 700 руб. Ее и вписываем в форму.
Строку 050 “Сумма налога, подлежащая возврату …” не заполняем или проставляем ноль.
Заполненный раздел 1 будет выглядеть так:
Декларация готова. Остались последние штрихи.
Налоговая декларация при продаже имущества заполнена. Теперь ставим номера на те листы декларации, которые вы будете сдавать в инспекцию в графу “Стр.”. Она есть на каждом листе.
В отношении декларации по проданной недвижимости номера будут такими.
Титульный лист — 001, Раздел 1 — 002, Раздел 2 — 003, Приложение 1 — 004, Приложение 6 — 005, Расчет к Приложению 1 — 006. Итого 6 листов.
Если вы заполняете декларацию по любому другому имуществу, которое недвижимостью не является, то расчет к Приложению 1 не нужен. Поэтому у вас будет только 5 листов.
Выводим их на печать. Если вы будете сдавать декларацию лично — печатаем в 2-х экземплярах, если почтой — достаточно одного. На всех листах ставим “живую” подпись и дату.
К декларации прикладываем копии документов подтверждающих ваши расходы на покупку имущества, если вы уменьшили доходы на расходы. Это копии договора купли-продажи и платежных документов на его оплату.
Если применили вычет — никаких документов не нужно.
Декларация готова.
Как подать декларацию при продаже имущества? Есть два способа:
При сдаче документа лично, первый экземпляр отдаем в инспекцию, на втором они ставят штамп о приемке и он остается у вас.
Если декларацию направляем почтой достаточно одного экземпляра. Оформляем отправку ценным письмом (оценка — 1 руб.) с описью вложений. Поэтому дополнительно потребуется опись. Ее составляют в 2-х экземплярах. Первый — вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию. Второй — заверяется почтовым работником и остается у вас на руках.
Внимание!
Вы должны сохранить почтовую квитанцию об отправке и опись вложений, которая заверена почтой. Эти документы подтверждают тот факт, что декларация отправлена налоговикам. Получат они ее или нет, не важно. Документ считается сданным в момент его вручения почтовому работнику для отправки.
Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи имущества. Если оно продано в 2024 году, то документ нужно сдать до 30 апреля 2025 года (среда). Подробнее о порядке предоставления декларации по налогу 3-НДФЛ в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.
О порядке заполнения декларации 3-НДФЛ в конкретной ситуации смотрите:
Портал «Ваши налоги»
2025