Декларация при продаже имущества (3-НДФЛ): автомобиля, квартиры или другой недвижимости

Декларация при продаже имущества потребуется, если вы продали собственное имущество и у вас появляется доход, облагаемый налогом. Этот доход следует задекларировать. Вам может потребоваться составить декларацию и заплатить налог. Но в отдельных случаях от обязанности оформить этот документ вы освобождены (подробнее ниже). Здесь мы расскажем как как заполнить декларацию при продаже имущества, а также дадим образец ее оформления.

Специалисты портала «Ваши налоги» оформят декларацию за вас. Мы выберем самый оптимальный способ заполнения, который позволит максимально сэкономить на налогах. От вас нужны только исходные данные: кадастровый номер, продажная цена и сумма расходов на покупку квартиры (если таковые были). Подробности по ссылке >>>

Обязанность декларировать доход от продажи имущества есть не всегда. Все зависит от срока в течение которого оно находился в вашей собственности на момент продажи. Он называется «минимальный срок владения». Кроме того, это зависит и от продажной цены имущества и полученного дохода. Если доход не большой вы не обязаны ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему. В такой ситуации срок владения значения не имеет.

————
Дополнительно смотрите как оформить декларацию 3-НДФЛ при продаже:
✷ автомобиля      ✷ квартиры      ✷ земельного участка      ✷ жилого дома
✷ гаража      ✷ машиноместа      ✷ недвижимости     ✷ имущества
———

Когда нужна декларация 3-НДФЛ при продаже имущества

Чтобы решить надо вам сдавать декларацию или нет, нужно знать:

• вид продаваемого имущества: жилая или нежилая недвижимость, другое имущество (автомобиль, драгоценные металлы, мебель и т. д.). Разные виды имущества облагают налогом по-разному;
• срок, в течение которого имущество было в вашей собственности;
• сумму дохода от продажи (по недвижимости его определяют по специальным правилам).

Срок владения имуществом

Вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему, если проданное имущество находилось в вашей собственности минимальный срок владения и больше.

Для разных видов имущества установлены свои сроки. В отношении большинства видов проданных ценностей этот срок составляет 3 года (36 месяцев подряд). Это правило применяют в отношении любых ценностей, кроме недвижимости. Например, автомобилей, мотоциклов и другого транспорта, бытовой техники, мебели, предметов интерьера, драгоценностей.

По недвижимости действуют свои правила. В отношении этого имущества минимальный срок составляет 5 лет (60 месяцев подряд). К недвижимости, в частности, относят комнаты, квартиры, жилые дома, нежилые помещения, апартаменты, гаражи, машиноместа, земельные участки.

В отдельных ситуациях минимальный срок и по недвижимости составляет 3 года. Например, если она была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.

Определить дату с которой начинает отсчитываться право собственности на имущество достаточно просто. Это делают так:

• если имущество не является недвижимостью — с момента его фактического получения “на руки”. Если речь идет о транспорте нужная дата есть в договоре купли-продажи или акте приемки-передачи. По другому имуществу — в кассовом чеке на оплату (обычно дата оплаты и получения ценностей совпадает);
• если имущество относится к недвижимости — с момента государственной регистрации права собственности на него. Нужная дата есть в выписке из государственного реестра прав на недвижимость.

Из этого правила есть несколько исключений. Например, они касаются имущества, полученного по наследству. В этой ситуации право собственности на него отсчитывают с момента открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Здесь дата получения ценностей «на руки» или регистрации права собственности на недвижимость значения не имеет.

Таких исключений немного и останавливаться на них мы не будем. Подробнее о том, как определяют минимальный срок владения недвижимостью, который позволяет не платить налог и не подавать декларацию по нему, смотрите по ссылке.

Если на момент продажи имущество находилась в вашей собственности 3 года и больше (по недвижимости 5 лет и больше), то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому декларация не нужна.  Также вы не обязаны платить налог. Сумма дохода, которую вы получили от продажи, значения не имеет. То есть вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Еще раз подчеркнем, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы получили в собственность автомобиль 25 марта 2025 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете после 25 марта 2028 года. На эту дату минимальный срок владения машиной закончится.

Если на момент продажи имущество было в вашей собственности меньше минимального срока, то вам потребуется декларация (форма 3-НДФЛ). Правда при условии, что доход от продажи превысил:

• 1 000 000 руб. — по жилой недвижимости и земельным участкам;
• 250 000 руб. — по нежилой недвижимости или любому другому имуществу.

Проще говоря вы обязаны сдать декларацию, если:

• срок владения проданным имуществом меньше минимального срока;
• доход от продажи превышает 1 млн. или 250 тыс. руб.

Оба условия должны выполняться одновременно.

Если хоть одно из них не выполнено декларация при продаже физическим лицом своего имущества не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается. Нулевую декларацию при продаже имущества подавать не нужно.

Доход от продажи имущества

Доход от продажи имущества — это та сумма денег, которую вы получили от покупателя. Обычно она прописана в договоре купли-продажи. При этом для расчета налога доход по любой недвижимости определяют по особым правилам.

В отношении недвижимости вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену недвижимости по договору купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Какая сумма больше, такая и будет являться вашим доходом. С нее и будет рассчитан налог.

Продать недвижимость вы можете хоть за 1 рубль. Закон вас в этом никак не ограничивает. Но в этой ситуации вашим доходом будет 70% от ее кадастровой стоимости.

Как мы сказали выше вам не нужно платить налог и составлять декларацию, если доход от продажи любого количества имущества, полученный в рамках одного календарного года, не превысил:

• по жилой недвижимости или земельным участкам — 1 млн. руб.;
• по любому другому имуществу — 250 тыс. руб.

Срок в течение которого вы владели имуществом значения не имеет.

Это правило действует с 2021 года. Оно распространяется на 2023, 2024, 2025 и все последующие годы. Вы можете составить и предоставить в инспекцию декларацию добровольно и по собственному желанию. Но обязать вас к этому нельзя.

Если доход от продажи больше 1 млн. (250 тыс.) хотя бы на один рубль и имущество было в вашей собственности меньше минимального срока, то декларация при продаже имущества должна быть сдана. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет.

Какие разделы включить в декларацию 3-НДФЛ

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Вам нужен бланк декларации за тот год в котором продано имущество. Например, если продажа была в 2025 году, то нужен бланк действующий в 2025 году. Бланк декларации, например, 2023 или 2024 год, не годится.  Его не примут.

Причем не важно когда декларацию вы будете сдавать в инспекцию. Вне зависимости от даты ее подачи берите бланк за тот год, доход за который вы декларируете. Это год продажи имущества.

Бланк декларации берем здесь >>>

В декларации по налогу на доходы за 2025 год 16 листов. Заполнять их все не надо. Вам необходимы лишь те разделы и листы, которые будут заполнены данными.

Декларация при продаже имущества (3-НДФЛ) будет включать в себя:

• Титульный лист — данные о вас;
• Раздел 1 — данные о сумме налога;
• Раздел 2 — расчет суммы налога;
• Приложение 1 — здесь сумма дохода от продажи и информация о покупателе;
• Приложение 6 — здесь расчет тех сумм, который уменьшают доход при начислении налога (имущественный вычет или расходы по покупке проданного имущества, которые подтверждены документально);
• Расчет к Приложению 1 (Внимание! Заполняют только при продаже любой недвижимости) — в нем расчет суммы дохода от продажи.

Ваша декларация будет состоять из 6 листов (при продаже недвижимости) или из 5 листов (при продаже любого другого имущества). Все другие разделы и приложения к форме заполнять и сдавать в инспекцию не нужно.

Внимание!
Далее речь пойдет об оформлении документа если вы декларируете только доход от продажи имущества и, например, на стандартные или социальные вычеты не претендуете. То есть мы рассматриваем самый простой вариант заполнения формы.

Декларацию заполняйте большими печатными буквами. Это можно сделать как на компьютере так и от руки. Использовать можно только синие или черные чернила. Поэтому, если документ заполнен красной ручкой, его могут не принять.

Цифры в декларации увязаны между собой. То есть одинаковые показатели которые фигурируют в разных листах формы должны совпадать. Показатели одних листов и разделов переносят в другие. Поэтому 3-НДФЛ удобней заполнять с конца.

Заполнение декларации при продаже имущества лучше провести в следующем порядке:

Расчет к Приложению 1 (только по недвижимости) → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист

Расчет к Приложению 1

Его заполняют только при продаже недвижимости любого вида. Жилой или нежилой — не важно. Поэтому расчет надо заполнить если вы продаете квартиру, комнату, жилой дом, нежилое помещение, апартаменты, гараж или машиноместо.

Внимание!
Если продано имущество, которое недвижимостью не является, этот лист заполнять не нужно.

Расчет нужен для правильного определения дохода от продажи недвижимости. Как мы говорили выше по этому виду имущества вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Какая больше, такая и является вашим доходом. С нее будет рассчитан налог.

Укажите на этом листе в связи с чем вы заполняете расчет. Для этого заполните строку 010. Есть два варианта. Поставьте цифру 1 при продаже недвижимости или цифру 2 при получении ее в дар. В нашем случае ставим цифру 1.

В строку 020 впишите кадастровый номер проданной недвижимости. Его можно взять из договора или выписки из государственного реестра прав на недвижимость.

По строке 030 укажите кадастровую стоимость имущества. Ее берут на 1 января того года в котором она продана. Узнать кадастровую стоимость недвижимости вы можете по ссылке.

В строке 040 запишите продажную цену недвижимости. Ее возьмите из договора купли-продажи.

Затем заполните строку 050. В нее впишите 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Для этого показатель строки 030 умножьте на 0.7.

В строку 060 запишите доход от продажи, который будет использоваться для расчета налога. Это наибольшая цифра из строк 040  (продажная цена) или 050 (70% от кадастра). Показатель строки 060 расчета переносят в строку 070 Приложения 1.

Предположим продажная цена недвижимости по договору 9 450 000 руб. Кадастровая стоимость 8 240 000 руб. Соответственно 70% от кадастра 5 768 000 руб. (8 240 000 х 0,7). Продажная цена больше 70% от кадастра. Значит налог будет рассчитан от продажной цены.

Расчет к Приложению 1 будет заполнен так:

Расчет к Приложению 1 готов. Далее заполняем само Приложение 1.

Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ

Здесь нужно указать:

• данные о том лице (человеке или организации), которое купило у вас имущество и выплатило вам доход;
• сумму дохода от продажи, которую вы от него получили.

Необходимую информацию можно взять из договора купли-продажи.

Указывайте те данные, которые вам известны. Например, если вы не знаете ИНН покупателя, то в форму его вписывать не нужно. Если вам не известен его “код ОКТМО” (это код по месту жительства человека или нахождения организации), то и его не нужно писать. Заполняйте лист по имеющимся у вас данным. Те значения про которые вам ничего не известно оставляйте пустыми.

Если вам известны паспортные данные покупателя (а они, как правило, записаны в договоре купли-продажи), то вы самостоятельно можете узнать его ИНН или ОКТМО. Чтобы узнать ИНН перейдите по этой ссылке, а чтобы определить ОКТМО по этой.

В строку 010 “Код вида дохода” впишите цифру — 018 (для налоговых резидентов) или 044 (для нерезидентов по недвижимости) или 020 (для нерезидентов по любому другому имуществу). Строку 020 «Налоговая ставка» заполнять не нужно.

Далее впишите в строку:

• 030 “ИНН источника выплаты …” — ИНН покупателя. Если у вас есть его паспортные данные, то вы можете узнать и его ИНН по этой ссылке;
• 040 “КПП” — КПП покупателя. Этот код есть только у организаций (смотрите в договоре). Если имущество купил обычный человек или предприниматель — эту строку не заполняйте;
• 050 “Код по ОКТМО” — код места жительства покупателя или местонахождение организации-покупателя по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. Узнать ОКТМО по адресу можно вот по этой ссылке. Адрес возьмите в договоре;
• 060 “Наименование источника…” — ФИО покупателя или название организации, которая купила у вас имущество.

Главная — это строка 070 “Сумма дохода”. Здесь укажите доход от продажи имущества, который будет использоваться для расчета налога.

Если вы продали недвижимость сумму дохода возьмите из строки 060 Расчета к Приложению 1. Этот расчет мы уже заполнили (см. выше).

Если вы продали любое другое имущество, то укажите ту сумму, которую вам заплатил покупатель.

Строку 080 “Сумма налога удержанная” не заполняйте.

Внимание!
Подтверждать сумму полученного вами дохода вы не обязаны. Пока не доказано обратное считается, что вы указали верные данные. Обязанность “доказывать обратное” лежит на налоговой инспекции. Поэтому договор на продажу имущества прикладывать к декларации не нужно.

Приложение 1 будет заполнено так:

Переходим к приложению 6.

Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”

Здесь указываем ту сумму, на которую вы будете уменьшать доход при расчете налога. У вас есть 2 варианта (нужно выбрать один):

• на имущественный вычет для продавцов имущества;
• на расходы по покупке проданного имущества, которые подтверждены документально.

Выбирайте самый выгодный и простой.

Имущественный налоговый вычет для продавцов — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В результате уменьшается и налог, который вы должны платить.

Сумма вычета составляет:

• 1 млн. руб. — для земельных участков и жилой недвижимости. Например, комнат, квартир, жилых домов;
• 250 тыс. руб. — для нежилой недвижимости и любого другого имущества. Например, нежилых помещений, апартаментов, хозяйственных построек, гаражей, машино мест, автомобилей, предметов мебели.

Если документов на расходы нет, то в декларации нужно указать вычет. Другого варианта нет. Кроме того, вычет можно вписать, если расходы по покупке проданного имущества не превышают вычет (1 млн. или 250 тыс.). Правда в этой ситуации и декларация вам не нужна. Сдавать ее вы не обязаны.

Внимание!
Порядок заполнения этого приложения зависит от того какое именно имущество продано. Разный порядок предусмотрен для продажи:

• • земли и жилой недвижимости;
  • любого другого имущества.

Земля и жилая недвижимость

Если доход будет уменьшен на налоговый вычет вписывайте его сумму в строку 010 Приложения 6 (пункт 1.1. “Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества”). Максимальный размер вычета 1 000 000 руб.

Если вы выбрали “доходы минус расходы” впишите сумму расходов в строке 020 Приложения 6 (пункт 1.2. “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, …”).

Уменьшать доход от продажи одного и того же объекта и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Внимание!
Сумма вычета (или расходов), которую вы впишите в Приложение не должна превышать доход от продажи. Она может быть или равна доходу или меньше его. Например, доход от продажи жилой недвижимости составил 8 450 000 руб. Расходы на покупку равны 9 830 000 руб. В строку 020 вписывают 8 450 000 руб. вне зависимости от того, что ваши расходы были существенно больше.

Сумму вычета (или расходов) нужно вписать в Приложение еще раз по строке 160 (пункт 11. “Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).

Предположим, что доход от продажи жилой недвижимости составил 9 450 000 руб. При расчете налога доход вы уменьшаете на вычет (1 млн.). Так как вычет меньше дохода, его можно вписать в полной сумме — 1 000 000 руб.

Приложение 6 будет заполнено так:

Как заполнить декларацию при продаже недвижимости, если доход будет уменьшен на расходы? Другой пример.

Предположим, что вы продаете жилую недвижимость за 9 450 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документально, равны 7 360 000 руб. Расходы можно вписать только в пределах суммы дохода. В нашем случае расходы меньше доходов. Поэтому расходы мы можем указать полностью.

Приложение 6 будет заполнено так:

Нежилая недвижимость и любое другое имущество

В этом порядке Приложение6 заполняют продавцы любого имущества, которое не относится к жилой недвижимости или земельным участкам.

Если доход вы будете уменьшать на налоговый вычет вписывайте его сумму в строку 050 Приложения 6 (пункт 2.1. “Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества”). Максимальный размер вычета 250 000 руб.

Если вы выбрали “доходы минус расходы” укажите сумму расходов по строке 060 Приложения 6 (2.2. “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, …”).

При заполнении Приложения действуют все те же правила о которых мы говорили выше. Уменьшать доход от продажи одного и того же объекта и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Внимание!
Сумма вычета (или расходов), которую вы впишите в Приложение не должна превышать доход от продажи. Она может быть или равна доходу или меньше его. Например, доход от продажи нежилой недвижимости составил 8 450 000 руб. Расходы на покупку равны 9 830 000 руб. В строку 060 вписывают 8 450 000 руб. вне зависимости от того, что ваши расходы были значительно больше.

Сумму вычета (или расходов) нужно повторно вписать в Приложение еще раз по строке 160 (пункт 11. “Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).

Например, доход от продажи нежилой недвижимости (машиноместа, гаража, апартаментов) составил 9 450 000 руб. При расчете налога доход вы уменьшаете на вычет. Так как вычет меньше дохода, его можно вписать в полной сумме — 250 000 руб.

Приложение 6 будет заполнено так:

Другой пример. Вы продаете нежилую недвижимость за 9 450 000 руб. Расходы на покупку, которые подтверждены документально, равны 7 360 000 руб. Расходы можно вписать только в пределах суммы дохода. В нашем случае расходы меньше доходов. Поэтому расходы мы можем указать полностью.

Приложение 6 будет заполнено так:

Приложение 6 заполнено. Переходим к заполнению Раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код группы дохода” — цифру 02. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций. Нерезиденты указывают здесь цифру 06.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем расходы и вычеты, который уменьшат доход. Их сумму берем из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

Внимание!
Если вы уменьшаете доход от продажи имущества на расходы по его покупке строку 050 (пункт 1.5 «Сумма расходов, принимаемых …») Раздела 2 заполнять не нужно. Она предназначена для операций с ценными бумагами. К продаже другого имущества строка 050 не имеет никакого отношения.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 030) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль или ничего не указываем.

Напомним, что отрицательной разницы (налоговой базы) быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равны ему. Соответственно если декларация заполнена верно, то уменьшить доход на сумму большую, чем этот показатель, у вас не получиться.

Предположим доход от продажи недвижимости равен 9 450 000 руб. Эта сумма вписана в строки 060 Расчета к Приложению 1 и 070 Приложения 1.

Доход вы уменьшаете на расходы (7 360 000 руб.). Этот показатель указан в строке 160 Приложения 6.

В результате доход, облагаемый налогом, равен 2 090 000 руб. (9 450 000 — 7 360 000).

В разделе 2 будут такие данные:

Дальше нужно рассчитать налог.

Порядок расчета зависит от цифры по строке 060 «Налоговая база для исчисления налога». Она может быть:

• меньше или равна 2 400 000 руб.;
• больше 2 400 000 руб.

В зависимости от этой суммы расчет ведем так:

• если показатель строки 060 не превышает 2 400 000 руб., то умножаем цифру в этой строке на 13%;
• если показатель строки 060 больше 2 400 000 руб., то сумму превышения умножаем на 15% и прибавляем к ней 312 000 руб.

Например, в строке 060 написано 2 390 000 руб. Это не превышает 2 400 000 руб. Тогда в строку 070 вписываем:
2 390 000 х 13% = 310 700 руб.

Другой вариант. В строке 060 написано 3 450 000 руб. Это больше 2 400 000 руб. Сумма превышения составит:
3 450 000 — 2 400 000 = 1 050 000 руб.

В строку 070 нужно вписать:
1 050 000 руб. х 15% + 312 000 руб. = 469 500 руб.

Расчет для нерезидентов проще. Они умножают показатель строки 060 на 30%.

Рассчитанную сумму налога вписываем в строку 070 (пункт 2.1. “Сумма налога, …”).

Если налоговой базы нет и в строке 060 стоит ноль, то и в строку 070 вписываем ноль или ничего не указываем. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули или их не заполняем.

По строке 150 (пункт 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате …”) показываем ту же цифру, которую мы вписали в строку 070. Если там стоит ноль, то нули ставим и в строку 150.

Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база получилась 2 090 000 руб. (это показатель строки 060, который не превышает 2,4 млн.), то налог равен 271 700 руб. (2 090 000 руб. х 13%).

Раздел 2 будет заполнен так:

Раздел 2 готов. Переходим к разделу 1.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

В строку 020 вписываем Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц. Это 20 цифр. Цифры такие — 1821 0102 0300 1100 0110.

Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2025 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.

По строке 030 нужно указать код ОКТМО. Это специальный код, который присваивается каждому адресу в России. В строку 030 нужно вписать код вашего постоянного места жительства (прописки).

Здесь посложнее. Адресов в России много, поэтому и кодов много. Ищем в интернете. Поисковый запрос “Узнать октмо по адресу”. Увидите много разных сервисов, которые позволяют это сделать. Достаточно ввести: город, улицу и номер дома. Самый удачный сервис, который позволяет это сделать, смотрите по ссылке.

Вписываем код по месту вашего жительства в строку 030. Если он короткий, то в пустые графы это строки ставим прочерки или не заполняем.

В строку 040 «Сумма налога, подлежащая уплате …» вписываем сумму налога, которую нужно заплатить. Ее берем из строки 150 Раздела 2. Если в ней ноль, то ставим ноль и здесь. В нашем примере налог к уплате равен 271 700 руб. Эту цифру и вписываем в форму.

Строку 050 “Сумма налога, подлежащая возврату …” не заполняем или ставим ноль.

Заполненный раздел 1 будет выглядеть так:

Декларация готова. Остались последние штрихи — Титульный лист.

Титульный лист декларации

Титул оформить просто. Интуитивно понятное заполнение. Нужно указать ваши ФИО, ИНН, паспортные данные и другие личные сведения. Поэтому мы не будем останавливаться на нем детально. Расскажем лишь о наиболее сложных строках.

Строка “Номер корректировки”

У вашей первой декларации будет номер “0—”. Если в ней допущена ошибка и вы сдаете документ повторно, то номер увеличится и будет “1—”. Если вы сдаете исправленный документ в третий раз, номер будет “2—” и т. д. Здесь показывают сколько раз вы сдавали налоговикам декларацию за один и тот же год.

Строки с кодами

По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи имущества — 2025. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).

В строке “Код страны” укажите код той страны, гражданином которой вы являетесь. Для России это — 643.

По строке “Код категории налогоплательщика” укажите 760. Это “иное физическое лицо” — обычный налогоплательщик. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают там другие цифры.

Далее впишите “Код вида документа”. Для паспорта — 21, свидетельства о рождении — 03, военного билета — 07. Все коды документов есть в приложении 2 к порядку заполнения декларации.

Внимание!
Паспортные данные можно не указывать, если на титуле вы указали свой ИНН. Но если вы их впишите — хуже не будет.

Особенно внимательно отнеситесь к строке “Код статуса налогоплательщика”. Тут есть два варианта:

• 1 — налоговый резидент России;
• 2 — не налоговый резидент России.

Для них используют разные налоговые ставки. Резиденты платят налог по ставке 13% (или 15%), нерезиденты 30%. Напомню, что резидент — это человек, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Его гражданство, место постоянного жительства, пол или возраст, никакого значения не имеют.

Вот образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ при продаже имущества:

Далее укажите количество листов в декларации (в нашем случае 006) и количество копий документов, которые к ней прилагаются. Если вы уменьшаете доход на расходы, это должны быть копии документов, которые подтверждают ваши расходы. Например, договор купли-продажи и расписка продавца в получении с вас денег.

Затем оформите подраздел “Достоверность и полноту сведений …”. Если вы сдаете документ самостоятельно (или отсылаете почтой) поставьте — 1. Если ее будет сдавать ваш представитель по доверенности — 2.

Поля «(фамилия, имя, отчество представителя» заполнять не нужно, если вы сдаете декларацию сами. Их оформляют когда документ сдает ваш представитель по доверенности. В этой ситуации здесь указывают ФИО представителя. Далее вписывают реквизиты его доверенности.

Укажите текущую даты и поставьте “живую” подпись. Титул готов.

Декларация при продаже имущества: как подать

Налоговая декларация при продаже имущества заполнена. Теперь ставим номера на те листы декларации, которые вы будете сдавать в инспекцию в графу “Стр.”. Она есть на каждом листе.

В отношении декларации по проданной недвижимости номера будут такими.

Титульный лист — 001, Раздел 1 — 002, Раздел 2 — 003, Приложение 1 — 004, Приложение 6 — 005, Расчет к Приложению 1 — 006. Итого 6 листов.

Если вы заполняете декларацию по любому другому имуществу, которое недвижимостью не является, то расчет к Приложению 1 не нужен. Поэтому у вас будет только 5 листов.

Выводим их на печать. Если вы будете сдавать декларацию лично — печатаем в 2-х экземплярах, если почтой — достаточно одного. На всех листах ставим “живую” подпись и дату.

К декларации прикладываем копии документов подтверждающих ваши расходы на покупку имущества, если вы уменьшили доходы на расходы. Это копии договора купли-продажи и платежных документов на его оплату.

Если применили вычет — никаких документов не нужно.

Декларация готова.

Как подать декларацию при продаже имущества? Есть три способа:

• лично, то есть отнести в налоговую инспекцию самостоятельно;
• почтой, то есть отправить в налоговую инспекцию письмом;
• через МФЦ, то есть отдать декларацию в ближайший центр госуслуг.

При сдаче документа лично, первый экземпляр отдаем в инспекцию, на втором они ставят штамп о приемке и он остается у вас. При передаче через МФЦ достаточно одного экземпляра. На руки вам выдадут квитанцию о приемке документа.

Если декларацию направляем почтой также достаточно одного экземпляра. Оформляем отправку ценным письмом (оценка — 1 руб.) с описью вложений. Поэтому дополнительно потребуется опись. Ее составляют в 2-х экземплярах. Первый — вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию. Второй — заверяется почтовым работником и остается у вас на руках.

Внимание!
Вы должны сохранить почтовую квитанцию об отправке и опись вложений, которая заверена почтой. Эти документы подтверждают тот факт, что декларация отправлена налоговикам. Получат они ее или нет, не важно. Документ считается сданным в момент его вручения почтовому работнику для отправки.

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи дома. Если жилой дом продан в 2025 году, то ее нужно сдать до 30 апреля 2026 года (четверг). Подробнее о порядке предоставления декларации по налогу 3-НДФЛ в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.

Портал «Ваши налоги»
2026