Налог на вклады для пенсионеров: что нужно знать в 2026 году

Общие правила налогообложения вкладов

Прежде чем углубиться в пенсионную специфику, напомним ключевые принципы. Налог на вклады – это подоходный сбор с процентов, начисленных по всем счетам и депозитам в российских банках, а также по валютным вкладам (с пересчетом в рубли). Сами сбережения налогом не облагают — только доход.

Полностью освобождены от налога:

• рублевые счета со ставкой до 1% годовых в течение всего года;
• счета эскроу;
• проценты, полученные в порядке наследования, начисленные при жизни наследодателя.

Для расчета налога на вклады для пенсионеров и всех остальных граждан определяют необлагаемый лимит. Для этого 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России, которая действовала на первое число любого месяца календарного года.

Значения лимита по годам выглядят так:

• 2023 год – лимит 150 000 рублей (ставка 15%);
• 2024 год – лимит 210 000 рублей (ставка 21%);
• 2025 год – лимит 210 000 рублей (ставка 21%);
• 2026 год (предварительно) – лимит 160 000 рублей (ставка 16% на 1 января 2026 г.). Если ставка вырастет, лимит увеличится.

Весь процентный доход сверх лимита включают в так называемую «инвестиционную базу». Это общая сумма доходов по всем банковским депозитам и отдельным видам ценных бумаг, полученных за календарный год.

В 2026 году действуют две ставки налога:

• если общий инвестиционный доход не превышает 2,4 млн рублей в год — 13%;
• если превышает — 312 000 плюс 15% с суммы превышения.

Этот порог считается отдельно от зарплатных поступлений, к которым применяется пятиступенчатая шкала налога (13–22%). Пенсия в этом доходе также не учитывается.

Поэтому большинство пенсионеров, чьи доходы по вкладам очень далеки от 2,4 млн, будут платить налог на вклады именно по ставке 13% с суммы его превышения над необлагаемым лимитом.

Пенсионеры и налог на вклады: какие налоги платит пенсионер

На сегодня преференций (льгот) по налогу на вклады для пенсионеров законом не предусмотрено. Законопроект, предлагавший освободить неработающих пенсионеров от уплаты, если годовой процентный доход не превышает 12 прожиточных минимумов пенсионера, был отклонен. Авторы указывали, что многие пожилые люди формировали накопления всю жизнь, чтобы не бедствовать в старости. Потеря даже нескольких тысяч рублей в виде налога на вклады может быть для них существенной. Однако инициатива не прошла. Сегодня ответ на вопрос «какие налоги должен платить пенсионер с вкладом?» однозначен: такие же, как и все остальные граждане, которые пенсионерами не являются.

Более того. При расчете налога подобные доходы нельзя уменьшить на стандартные, социальные или инвестиционные вычеты. Например, на лечение, лекарства, обучение, фитнес, страхование. К данному виду доходов эти вычеты неприменимы. Данное правило касается любых налогоплательщиков, в том числе и пенсионеров.

С какой суммы берутся налоги на вклады пенсионеров

Для обычного пенсионера, который держит на депозитах до 1–2 млн рублей, ключевое значение имеет необлагаемый лимит. Если процентный доход за календарный год не превышает этот порог, налог на вклады для пенсионеров не начисляется вообще.

Как мы указали выше в 2025 году лимит составлял 210 000, в 2026 — 160 000 рублей.

Чтобы получить такой доход в 2026 году при средней ставке 14% годовых, сумма вклада должна быть около 1 140 000 рублей. Многие пожилые люди имеют более скромные накопления, и их проценты полностью укладываются в необлагаемую базу. То есть ключевой вопрос «с какой суммы берут налоги на вклады пенсионеров» имеет четкий ответ: с суммы превышения над лимитом, установленным на конкретный год. Когда накопления солиднее и доход больше лимита, налог на вклады для пенсионеров платят только с разницы.

Пример
Пенсионер открыл депозит в банке. Доход по депозиту в 2026 году составил 280 000 руб. Налог нужно заплатить с дохода в размере:
280 000 (доход) — 160 000 (не облагаемый лимит) = 120 000 руб.

На любые налоговые вычеты (имущественные, стандартные, социальные) этот доход уменьшить нельзя.

Как рассчитывают налог

Повторимся. Для доходов по вкладам действует двух ступенчатая шкала налога:

• если доход не превысил 2,4 млн. руб. за один календарный год — 13%;
• если доход больше 2,4 млн. руб. — 312 000 руб. плюс 15% с суммы превышающей 2,4 млн.

При расчете облагаемого дохода по вкладу (до 2,4 или больше 2,4 млн.) другие доходы пенсионера (например, пенсия, зарплата, материальная помощь и т. д.) не учитывают.

Пример
В 2026 году пенсионер открыл депозит в банке. По итогам этого года он получил доход.

Ситуация 1. Небольшой вклад
Пенсионер держит на вкладе 1,2 млн рублей под 13% годовых. Сумма полученного дохода составила 156 000 руб.

Доход по вкладу, облагаемый налогом, составит:
156 000 (доход) — 160 000 (необлагаемый лимит) = 0 руб.

Налог платить не надо.

Ситуация 2. Крупный депозит
Сумма вклада 6,2 млн рублей под 12% годовых. Размер полученного дохода — 744 000 руб.

Доход по вкладу, облагаемый налогом, составит:
744 000 (доход) — 160 000 (необлагаемый лимит) = 584 000 руб.

Доход не превысил 2,4 млн. Налог составит:
584 000 руб. х 13% = 75 920 руб.

Ситуация 3. Очень большой вклад и полученный доход
Сумма вклада 35,8 млн рублей под 14% годовых. Размер дохода — 5 012 000 руб.

Доход по вкладу, облагаемый налогом, составит:
5  012 000 (доход) — 160 000 (необлагаемый лимит) = 4 852 000 руб.

Доход больше 2,4 млн. Налог составит:
312 000 + (4 852 000 — 2 400 000) х 15% = 679 800 руб.

Ситуация 4. Валютный вклад
Пенсионер держал 50 000 евро под 0,5% годовых. Проценты составили 250 евро. Курс Банка России – 100 руб./евро. Доход составил – 25 000 рублей. Это меньше лимита 160 000 руб. Налоги с вкладов физических для пенсионеров не возникают.

Длинные вклады и «пенсионная» стратегия

По вкладам на срок свыше 15 месяцев (то есть больше одного года) необлагаемые лимиты суммируют. Например, если депозит действовал в 2025 и 2026 году, то при расчете облагаемого дохода учитывают лимиты каждого из этих лет. В результате общая сумма лимита составит 370 000 руб. (210 000 + 160 000).

Если у пенсионера несколько вкладов (короткий и длинный), но лимит по короткому депозиту был использован не полностью, его остаток переходит на следующий год и уменьшает доход следующего года. Это особенно выгодно для пожилых вкладчиков.

Пример
Пенсионер открыл два депозита. Первый на срок 8 месяцев. Вклад заканчивается в 2025 году. Доход по нему 134 000 руб. Второй на срок 16 месяцев. Депозит закрывается в 2026 году. Доход по нему 290 000 руб.

По итогам 2025 года доход, облагаемый налогом, по первому вкладу составит:
134 000 (доход) — 210 000 (лимит на 2025 год) = 0 руб.

При этом остается недоиспользованный лимит в размере:
210 000 (лимит) — 134 000 (использованный лимит) = 76 000 руб.

По итогам 2026 года доход, облагаемый налогом, по второму вкладу составит:
134 000 (доход) — 210 000 (лимит на 2025 год) = 0 руб.

При этом остается недоиспользованный лимит в размере:
210 000 (лимит) — 134 000 (использованный лимит) = 76 000 руб.

По итогам 2026 года доход, облагаемый налогом, по второму вкладу составит:
290 000 (доход) — 160 000 (лимит на 2026 год) — 76 000 (остаток неиспользованного лимита) = 54 000 руб.

Налог с дохода:
54 000 руб. х 13% = 7020 руб.

Как пенсионеру минимизировать налог на вклады

Практические советы для снижения налога на вклады в 2026 для пенсионеров:

• Распределяйте вклады по срокам. Разбейте крупную сумму на несколько депозитов с разными датами окончания, чтобы проценты не концентрировались в одном году. Это позволит полнее использовать ежегодный необлагаемый лимит.
• Используйте долгосрочные вклады с переносом остатка. Открывайте депозиты на срок более 15 месяцев – у вас появится право суммировать неиспользованные лимиты прошлых лет и тем самым сокращать налог на вклады для пенсионеров.

Перспективы: ждать ли пенсионерам льгот по налогу на вклады

Минфин и ФНС последовательно отвергают введение специальных преференций для пенсионеров. Аргументация: налог на вклады — часть единой системы, а выпадающие доходы бюджета ничем не компенсируются. При этом подчеркивается, что необлагаемый лимит, привязанный к ключевой ставке, уже защищает мелких вкладчиков, к которым относится большинство пенсионеров.

Поэтому каких либо новшеств по данному вопросу в обозримом будущем ожидать не стоит. К сожалению лишь грамотное планирование позволяет свести налог на вклады для пенсионеров к минимуму.

Портал «Ваши налоги»
2026