Налог на вклады в 2026 году: расчет, сроки уплаты и освобождение от налога

С 2021 года в России действует налог на вклады. Это принципиально новый порядок налогообложения доходов по банковским депозитам и счетам. Для процентов, полученных в 2021–2022 годах, была введена временная льгота, и граждане от уплаты освобождались. Впервые заплатить налог со вклада пришлось по итогам 2023 года. Сейчас на повестке дня — доходы за 2025 год, и крайний срок уплаты налога на вклады — 1 декабря 2026 года.

Здесь мы подробно разберем, какие вклады облагают налогом, что такое необлагаемый лимит, какие ставки применяются и что нужно знать, планируя свои сбережения.

Что именно подпадает под налог: какие вклады облагаются налогом

Налог на вклады физических лиц начисляется не на саму сумму накоплений, а исключительно на полученный процентный доход. Деньги на счетах и депозитах — это ваше имущество, а не доход. Поэтому на них налог с вкладов физических лиц не распространяется. Однако если имущество приносит проценты, именно они формируют налоговую базу.

При расчете налога учитывают доход, полученный по следующим продуктам в любых российских банках:

• срочные вклады и депозиты;
• накопительные счета;
• остатки на дебетовых и зарплатных картах;
• сберегательные сертификаты (если по ним начисляются проценты).

Все перечисленные доходы суммируются налоговой службой в единую базу для расчета суммы налога по вкладам.

Какая сумма вклада не облагается налогом: исключения и особые счета

Закон предусматривает несколько ситуаций, когда даже начисленные проценты освобождают от налога на вклады. Поэтому важно понимать, когда доход по вкладу не облагается налогом в принципе:

• рублевые счета со ставкой не выше 1% годовых. Если в течение всего календарного года (или части года) ставка по рублевому депозиту не превышала 1%, полученный процентный доход полностью выводится из-под налогообложения. Чаще всего это текущие, зарплатные и операционные счета;
• специальные счета эскроу. Проценты по эскроу-счетам, которые используются при покупке строящегося жилья или в других сделках с заморозкой средств, налогом на вклады не облагают;
• доходы по вкладу, полученные в порядке наследования. Если депозит перешел к вам по наследству, проценты, начисленные по нему до смерти вкладчика, освобождены от налога на вклады. Это прямо закреплено в Налоговом кодексе. Если вы получили счет другим способом (например, по договору дарения), это правило не работает.

Режим налогообложения вкладов не делает различий между налоговыми резидентами и нерезидентами в части процентов в российских банках. Платят и те, и другие. Резиденты рассчитывают налог по ставке 13 или 15% (в зависимости от суммы дохода). Для нерезидентов ставка налога на вклады фиксированная — 15%, независимо от этой суммы.

Валютные вклады: особенности пересчета и налоги на вклады физических лиц

По депозитам в иностранной валюте налог на вклады взимается всегда. Независимо от размера процентной ставки. Весь полученный процентный доход пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России, действовавшему на дату фактической выплаты или начисления (капитализации) процентов. Таким образом, сумма налога по вкладам в валюте напрямую зависит от курса рубля.

Важный нюанс: валютная переоценка самого депозита налогом на вклады не облагается. Допустим, вы открыли вклад в долларах, и за год курс вырос — сумма в рублях стала значительно больше. Этот прирост — изменение стоимости вашего имущества, а не доход. Поэтому платить налог с вклада с него не нужно. Налог возьмут только с суммы начисленных процентов, пересчитанной в рубли.

Необлагаемый минимум: как рассчитать сумму налога по вкладам

Государство освобождает от налога на вклады часть процентного дохода. Механизм расчета следующий: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца календарного года. Этот показатель и определяет, какая сумма вклада не облагается налогом в данном году.

Правило действует с 2023 года.

Приведем конкретные значения налогов по вкладам по годам:

• 2023 год: максимальная ставка на начало месяца — 15% (на 1 ноября и 1 декабря). Необлагаемый доход 150 000 рублей;
• 2024 год: максимальная ставка — 21% (на 1 декабря). Необлагаемый лимит 210 000 рублей.;
• 2025 год: максимум сохранился на уровне 21% (действовала с 28 октября 2024 г. и на первые числа месяцев вплоть до июня 2025-го). Необлагаемая планка 210 000 рублей;
• 2026 год (предварительно): на 1 января 2026 года ключевая ставка составляет 16%. Минимально гарантированный необлагаемый доход 160 000 рублей. Если в течение года ставка повысится, лимит автоматически возрастет.

Таким образом, налог на вклады начисляется только на ту часть общего процентного дохода, которая превышает установленный на год лимит. Если ваш доход меньше лимита, налог с вкладов физических лиц платить не придется.

Длинные вклады и перенос лимита: оптимизация налога со вклада

Есть особый порядок для депозитов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока. Теперь при расчете налога на вклады сумму необлагаемого лимита определяют не за последний год действия вклада, а отдельно за каждый год, к которому относятся начисленные проценты.

На практике это позволяет переносить неиспользованный остаток и снижать сумму налога по вкладам.

Пример
В 2024 году вы открыли долгосрочный вклад сроком больше 15 месяцев.

За этот год ваш процентный доход по всем счетам составил 110 000 рублей, а необлагаемый лимит был 210 000 рублей. У вас осталось 100 000 рублей неиспользованной льготы.

В 2025 году заканчивается длинный вклад, и вы получаете проценты. К доходу 2025 года сначала применят актуальный лимит (210 000 рублей), а затем добавят 100 000 рублей переходящего остатка от 2024 года.

Общая необлагаемая сумма вырастет до 310 000 рублей (210 000 + 100 000).

Налоговые ставки

В 2026 году в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для зарплат и большинства других доходов введено пять ступеней — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.  Конкретный размер ставки зависит от суммы дохода, полученного по итогам календарного года.

Однако для процентных доходов по депозитам в российских банках сохранена двухступенчатая система, то есть налог на вклады рассчитывают по специальным правилам. Для налоговый резидентов такие доходы облагают налогом по двум ставкам:

• если общая сумма дохода за год не превысила 2,4 млн рублей — 13%;
• если превысила — 312 000 руб. и 15% с суммы превышения.

Причем порог в 2,4 млн рублей применяется именно к процентам, а не ко всем заработанным за год деньгам. То есть при расчете итоговой суммы дохода, например, ваша зарплата не учитывается.

Для нерезидентов налог на вклады всегда 15%.

Капитализация и дата получения дохода для налога на вклады

Проценты, которые банк не перечисляет на отдельный счет, а добавляет к сумме депозита (капитализация), все равно считаются полученным доходом. Их учитывают как доход в том году, когда произошло фактическое начисление.

Например, если проценты по трехлетнему вкладу выплачиваются одной суммой в конце срока, то весь доход попадет в базу последнего года. Именно к нему будет применяться необлагаемый лимит за каждый год трехлетнего периода.

Порядок уплаты налога на вклады: уведомление вместо декларации

Самостоятельно рассчитывать сумму налога по вкладам и подавать декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) не нужно. Всю информацию о выплаченных процентах банки обязаны направлять налоговикам ежегодно до 1 февраля следующего года. Налоговая инспекция суммирует ваши доходы из всех кредитных организаций, вычитает положенный необлагаемый лимит и рассчитывает итоговую сумму налога на вклады.

После этого вам в личный кабинет налогоплательщика (или по почте) приходит единое налоговое уведомление. В нем будет указана точная цифра к уплате. Останется только заплатить ее в бюджет.

Срок уплаты налога на вклады — 1 декабря года, следующего за отчетным. За проценты, полученные в 2026 году, с вклада надо платить налог до 1 декабря 2027 года.

Рассмотрим, как рассчитывают налог на вклады физических лиц на примере.

Пример
Вы открыли вклад и получили по нему доход в 2026 году. Необлагаемый лимит — 160 000 рублей.

Ситуация 1
Сумма дохода по вкладу — 300 000 руб.

Облагаемая база:
з00 000 – 160 000 = 140 000 руб.

Доход не превысил 2,4 млн рублей. Поэтому применяется ставка 13%. Сумма налога по вкладу составит:
140 000 × 13% = 18 200 руб.

Ситуация 2
Сумма дохода по вкладу 3 100 000 руб.

Облагаемая база:
з 100 000 – 160 000 = 2 940 000 руб.

Доход больше 2,4 млн рублей. Поэтому применяется ставка 13 и 15%. Сумма налога будет равна:
312 000 + (2 940 000 — 2 400 000) × 15% = 393 000 руб.

Ситуация 3
Вклад был открыт в иностранной валюте — долларах США.

В 2026 году по нему начислены проценты — $3 500. На дату выплаты официальный курс Банка России — 78,2503 руб./долл.

Доход в рублях:
3 500 USD × 78,2503 руб. = 273 876 руб.

Необлагаемый лимит 2026 года: 160 000 рублей.

Налоговая база:
273 876 – 160 000 = 113 876 руб.

Доход в пределах 2,4 млн рублей. Используем ставку 13%. Налог составит:
113 876 руб. × 13% = 14 804 руб.

Налог на вклады для пенсионеров и налоговые вычеты

Специальных льгот по налогу на вклады для неработающих пенсионеров в настоящий момент нет. Законопроект, предлагавший освободить их от уплаты, если годовой процентный доход не превысит 12 прожиточных минимумов пенсионера, был благополучно отклонен. Поэтому, пенсионеры уплачивают налог с вкладов физических лиц на общих основаниях.

Более того, подобные доходы не уменьшаются на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Это не предусмотрено законом. Поэтому платить с них налог нужно «по полной программе». Пенсионер вы или нет, не важно. Единственный бонус от государства — двух, а не пяти уровневая шкала ставок. На этом бонусы заканчиваются.

Портал «Ваши налоги»
2026