Налог с продажи кладовки: когда платить и как рассчитать в 2026 году

Продажа имущества порой заканчивается обязанностью перечислить налог. Сделка с кладовкой — не исключение. При исчислении налога с дохода от продажи такой недвижимости действуют свои правила. Именно поэтому вопрос «какой налог с продажи кладовки» придется заплатить беспокоит многих владельцев. Разберемся, в какой ситуации и сколько придется отдать государству, а когда налог можно вовсе не уплачивать.

Налог с продажи кладовки появляется, если одновременно соблюдены два условия:

• вы были собственником кладовой меньше минимального периода владения;
• полученный от продажи доход превысил 250 000 рублей.

Когда выполняются оба условия, предстоит не только заплатить налог, но и оформить декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ). Сразу отметим, что если объект расположен в многоквартирном здании, то продажа кладовки в жилом доме регулируется ровно теми же правилами. Каких либо исключений для таких помещений закон не предусматривает.

Минимальный период владения кладовкой

Кладовка — это объект недвижимости. Как уже упоминалось, выручка от ее продажи освобождается от налогообложения, если вы владели помещением дольше минимального срока. По общему правилу для недвижимости это 5 лет.

Пять лет — это 60 идущих подряд месяцев. Таким образом, срок может завершиться в любом месяце года, а не обязательно в декабре. Это работает подобно сроку годности: пока он не истек — перед налоговой сохраняются обязательства, как только истек — вы освобождаетесь от налога с продажи кладовки.

Например, вы стали собственником кладовки 20 февраля 2026 года. Если продадите ее позже 20 февраля 2031 года, то перечислять налог при продаже кладовки и подавать отчетность не нужно, сколько бы вы ни заработали. Размер дохода тут роли не играет.

В ряде случаев минимальный период сокращается до 3 лет (36 месяцев). Это действует, если кладовая перешла к вам по наследству или в дар от близкого родственника. Перечень близких родственников можно найти
по ссылке.

Допустим, 25 мая 2026 года отец подарил вам кладовку. Реализовать ее без налога получится уже после 25 мая 2029 года — как раз завершится трехлетний срок. Если вы продали кладовую позже этой даты — налоги при продаже кладовки вносить не требуется. Сумма дохода значения не имеет. Подавать декларацию тоже не нужно.

Подобные правила закреплены в статье 217.1 Налогового кодекса.

Так как кладовка относится к недвижимости, право собственности на нее обязательно фиксируется в государственном реестре. Оно появляется именно с момента такой регистрации. Узнать дату несложно — достаточно запросить выписку из ЕГРН в любом МФЦ. Интересующая дата будет отражена в выписке.

Из этого порядка есть два важных исключения. Они относятся к кладовкам:

• полученным по наследству. Здесь право собственности возникает в день смерти наследодателя. Дата внесения записи в реестр роли не играет;
• купленным через кооператив (например, гаражно-строительный, ГСК). В такой ситуации собственность появляется после того, как вы полностью внесли паевой взнос.

Внимание!
Для недвижимости, полученной по договору участия в долевом строительстве (ДДУ), существует особая норма. Срок владения по ней отсчитывают с момента полной оплаты договора. Дата приемки объекта «на руки» и регистрации права в реестре не имеют значения. Однако к кладовке это правило НЕ применяется. Оно касается только жилых помещений: комнат, квартир или долей в них.

Итак, если на дату продажи вы владели кладовкой больше 5 (или 3) лет, дальнейшее чтение необязательно. Вы освобождены от налога и подачи декларации. Если срок меньше — продолжим.

Как определяют доход от продажи кладовки

Для недвижимости действуют особые правила расчета дохода. Доходом будет считаться одна, но наибольшая величина из двух:

• или цена, прописанная в договоре купли-продажи между вами и покупателем;
• или 70% от кадастровой стоимости кладовки (в некоторых регионах берут 100% от кадастра).

Кадастровую стоимость можно выяснить онлайн через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость недвижимости».

Которая из двух цифр окажется больше, та и станет вашим доходом для налоговой. Иными словами, государство как бы говорит: «Мне известна официальная оценочная цена твоей кладовой. Если ты продал ее дешевле 70% от этой оценки, то для расчета налога с продажи кладовки я все равно учту доход по моему порогу».

Пример
Вы продаете кладовку за 280 000 рублей. Период владения меньше 3 лет.

Ситуация 1
Кадастровая стоимость кладовки — 489 000 рублей. Вычисляем 70% от кадастра:
489 000 руб. × 70% = 342 300 руб.

Сопоставляем два значения: 280 000 (договор) и 342 300 (планка от кадастра). Больше — 342 300 рублей (то есть 70% от кадастра). Именно эту сумму и нужно указать как доход от продажи кладовой. С нее рассчитают налог.

Ситуация 2
Кадастровая стоимость — 268 000 рублей. 70% от кадастра:
268 000 руб. × 70% = 187 600 руб.

Теперь сравниваем 280 000 и 187 600 руб. Договорная цена получилась выше. Доходом признают 280 000 рублей (договорную цену).

Как уменьшить доход при расчете налога

Доход, облагаемый налогом, разрешено сокращать. Законодательство дает два варианта. Главное — остановиться на одном, самом выгодном, и применить его. Комбинировать оба варианта одновременно по одной и той же кладовой нельзя. Это напоминает выбор купона на скидку в магазине: можно взять либо фиксированную сумму, либо процент, но не оба сразу.

При расчете налога доход от продажи кладовки можно уменьшить на:

• имущественный налоговый вычет — 250 000 рублей (доступен всем продавцам недвижимости);
• документально подтвержденные затраты на приобретение этой кладовой (для всех);
• расходы наследодателя на покупку данного имущества, подтвержденные документами (только для наследников кладовки);
• траты дарителя на приобретение, также с документами (только для одаряемых от близкого родственника);
• стоимость, которая была продекларирована и с которой вы уплатили налог при получении кладовки в дар не от близкого родственника (только для тех, кто заплатил налог с такого подарка).

Выбирать можно лишь что-то одно. Не получится, скажем, одновременно задействовать и вычет 250 000 рублей, и затраты.

Эти положения зафиксированы в статье 220 Налогового кодекса.

Если ваш доход не превышает 250 000 рублей, проще всего применить вычет. Тогда налоговая база (доход) полностью обнулится, и собирать какие-либо бумаги не потребуется. Когда доход выше 250 000,
смотрите, какая величина окажется больше: сам вычет или ваши подтвержденные расходы. Выбирайте наибольшее значение — так налог при продаже кладовки станет меньше.

Пример
Кладовка продана по договору за 450 000 рублей. Это больше 70% кадастровой стоимости. Недвижимость находится в собственности меньше 3 и 5 лет.

Ситуация 1
Подтвержденные расходы на покупку кладовой — 180 000 рублей. Здесь выгоднее воспользоваться вычетом.

Доход, с которого будет считаться налог, составит:
450 000 (доход) – 250 000 (вычет) = 200 000 руб.

Ситуация 2
Подтвержденные расходы на покупку — 320 000 рублей. Теперь выгоднее учесть издержки.

Считаем облагаемый доход:
450 000 (доход) – 320 000 (расходы) = 130 000 руб.

Как вычислить налог с продажи кладовки

Налог взимают с дохода, оставшегося после его уменьшения на вычет или затраты. Стандартные ставки — 13 и 15%. Повышенная ставка 30% применяется только для лиц, не являющихся налоговыми резидентами России.

Кто признается налоговым резидентом? Это человек, который физически находился в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Гражданство и адрес прописки роли не играют.

Сумму налога рассчитывают ступенчато — в зависимости от суммы облагаемого дохода:

• если доход не превышает 2 400 000 рублей — просто умножаем его на 13%;
• если доход больше 2 400 000 рублей — сумму превышения умножаем на 15% и прибавляем к ней 312 000 рублей.

Представьте, что налог работает по принципу наполнения емкости: пока доход наливается до краев (до 2,4 млн) — платите по базовому тарифу, а все, что перелилось сверху, облагается уже повышенной ставкой.

Пример
Вы продали кладовку, бывшую в собственности менее трех и пяти лет. Продажная цена выше 70% кадастра.

Ситуация 1
Продажная цена 4 500 000 руб. Расходы на покупку — 2 110 000 руб.

Облагаемый доход:
4 500 000 – 2 110 000 = 2 390 000 руб.

Это меньше 2,4 млн. Считаем налог:
2 390 000 × 13% = 310 700 руб.

Ситуация 2
Продажная цена 5 300 000 руб. Расходы на покупку — 1 850 000 руб.

Облагаемый доход:
5 300 000 – 1 850 000 = 3 450 000 руб.

Это больше 2,4 млн. Превышение составит:
3 450 000 – 2 400 000 = 1 050 000 руб.

Теперь налог:
1 050 000 × 15% + 312 000 = 469 500 руб.

Если доход оказался меньше расходов, налоги с продажи кладовки платить не надо. Считается, что облагаемый доход равен нулю. Однако декларацию 3-НДФЛ все равно придется подать, кроме единственного исключения: выручка от продажи не превысила 250 000 рублей. Лишь в этой ситуации вы освобождаетесь и от налога, и от отчетности.

Как посчитать налог при реализации двух и более кладовок

Здесь работают общие правила, о которых мы рассказали выше. Но важно помнить, что доход по каждому проданному объекту определяют отдельно. Суммировать их не нужно.

Сначала вы вычисляете налог по первой реализованной кладовке, затем по второй и так далее. Таким образом, общая величина налогов при продаже кладовки может сложиться из нескольких отдельных расчетов.

Также необходимо знать, что вычет размером 250 000 руб. применяется не к каждому проданному объекту, а к доходу от их продажи, полученному в течение одного календарного года. Причем это предельно возможная сумма вычета. Увеличить ее нельзя. Даже если было продано две, три или пять кладовых.

Поскольку продается не один, а несколько недвижимых объектов, доход по одному из них вы можете снизить на вычет, а по другому — на расходы. Как мы уже сказали уменьшать доход и на вычет, и на расходы по одной и той же кладовке запрещено.

Пример
Вы продали две кладовки, находившиеся в собственности менее трех и пяти лет. Продажная цена выше 70% кадастра.

Ситуация 1
Продажная цена первой 1 500 000 руб., второй 480 000 руб. Затраты на покупку документально не подтверждены. При расчете налога доход можно уменьшить лишь на вычет.

Облагаемый доход по первой:
1 500 000 – 250 000 = 1 250 000 руб.

Облагаемый доход по второй — 480 000 руб. Сумму вычета вы уже задействовали. Поэтому использовать ее повторно нельзя.

Совокупный доход за год:
1 250 000 + 480 000 = 1 730 000 руб.

Это меньше 2,4 млн. Считаем налог:
1 730 000 × 13% = 224 900 руб.

Ситуация 2
Продажная цена первой 5 300 000 руб. Расходы на ее покупку — 1 850 000 руб.
Продажная цена второй 1 200 000 руб. Расходы на ее покупку — 1 480 000 руб.

Облагаемый доход по первой:
5 300 000 – 1 850 000 = 3 450 000 руб.

Облагаемый доход по второй:
1 200 000 – 1 480 000 = 0 руб.

Совокупный доход за год:
3 450 000 + 0 = 3 450 000 руб.

Это больше 2,4 млн. рублей. Превышение составит:
3 450 000 – 2 400 000 = 1 050 000 руб.

Налог будет равен:
1 050 000 × 15% + 312 000 = 469 500 руб.

Ситуация 3
Продажная цена первой 1 500 000 руб., второй 480 000 руб. Расходы на приобретение первой 1 150 000 руб. Издержки на покупку второй документально не подтверждены.

При расчете налога доход по первой уменьшаем на расходы (1 150 000), по второй — на вычет (250 000).

Облагаемый доход по первой:
1 500 000 – 1 150 000 = 350 000 руб.

Облагаемый доход по второй:
480 000 — 250 000 = 230 000 руб.

Совокупный доход за год:
350 000 + 230 000 = 580 000 руб.

Это меньше 2,4 млн. Считаем налог:
580 000 × 13% = 75 400 руб.

Когда подавать декларацию и уплачивать налоги

Полученный от продажи доход нужно зафиксировать в декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Там же вы указываете сумму, на которую доход сокращаете — вычет или затраты. И, разумеется, итоговую величину налога с продажи кладовки к уплате.

Если речь идет о продаже кладовки в жилом доме, налог с продажи декларируется точно так же, без каких-либо отличий.

Даже когда налог получился нулевым (к примеру, доход полностью перекрыт расходами), отчитаться необходимо, если выручка от продажи кладовки превысила 250 000 рублей. Обязанность отчитаться не всегда означает обязанность платить.

Если решили уменьшить доход на расходы, приложите к декларации копии подтверждающих бумаг. Как правило, это договор купли-продажи и расписки предыдущего собственника о получении от вас денег.

Декларацию с документами направляют в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Предельный срок — 30 апреля года, следующего за годом продажи. Сам налог с продажи кладовки нужно внести до 15 июля того же года.

Пример
15 августа 2026 года вы продали кладовку, которая была в собственности меньше 5 лет.

Если доход превысил 250 000 рублей, вы обязаны оформить и сдать декларацию 3-НДФЛ.

Налог уплачивается, если доход оказался больше 250 000 рублей и одновременно превысил ваши подтвержденные издержки на приобретение кладовой.

Подать декларацию необходимо до 30 апреля 2027 года, а внести налог с продажи кладовки — до 15 июля 2027 года.

Общий алгоритм составления и сдачи декларации по налогу на доходы (3-НДФЛ) описан здесь.

Портал “Ваши налоги”
2026