Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Родители (в том числе приемные) при покупке недвижимости в собственность ребенка имеют право на налоговую льготу. Они могут получить вычет на ребенка при покупке квартиры. На него также вправе рассчитывать усыновители, опекуны или попечители. Это правило распространяется на любую жилую недвижимость: комнату, квартиру, дом или доли в них.

Если вы уже получали подобную льготу, то рассчитывать на нее второй раз не нужно. Вычет “привязан” к конкретному человеку — покупателю. Тот факт, что он тратит деньги и оформляет квартиру на другое лицо (своего ребенка) значения не имеет.

Из этого правила есть исключения. Например, если вы не полностью использовали сумму вычета. В этой ситуации вы вправе его дополучить. Причем ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в любом случае.

Но прежде чем приступить к изучению этого материала настоятельно советуем ознакомиться со статьей “Что такое вычет и как его применяют”. Это позволит вам понимать, как работает сам механизм налоговой льготы.

Когда есть право получить вычет на ребенка при покупке квартиры

Прежде всего выясните есть ли право на льготу непосредственно у вас. Ведь, как мы сказали выше, вычет “привязан” к тому, кто его получает, то есть именно к вам.

Здесь лучше идти от обратного. То есть выяснить кто не вправе им воспользоваться. Если вас там нет, то вы можете его получить на себя, на ребенка или как на себя так и на ребенка.

Итак, права на вычет у вас нет, если:

1. Вы уже пользовались вычетом по жилой недвижимости, купленной до 2014 года.
2. Вы уже пользовались вычетом по недвижимости, купленной в 2014 году и позже, и полностью израсходовали его максимальную сумму — 2 млн. руб.
3. Недвижимость, которую вы покупаете, полностью оплачивается сторонним лицом и у вас нет обязательств по возврату потраченных денег. Например, если квартира оплачена работодателем. Другой вариант — полная оплата за счет государственных денег (бюджета) или материнского капитала. Если квартира приобретается за счет заемных средств (например ипотеки) этот пункт не про вас. У вас есть обязанность вернуть деньги банку.
4. Квартира куплена у взаимозависимого по отношению к вам лица. Например, ближайшего родственника. Перечень взаимозависимых лиц есть в статье 105.1 (пункт 2) Налогового кодекса.

Во всех перечисленных случаях права на вычет у вас нет. Поэтому вы не сможете его получить в том числе и на ребенка. Если в этом перечне ситуаций вашей нет, то вы вправе на него рассчитывать.

Размер и условия получения

Порядок получения вычета за ребенка прописан в статье 220 (пункт 6) Налогового кодекса. В этом документе сказано:

6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, … имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, … в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

Выводы.

Если квартира полностью оформляется на ребенка, то расходы на приобретение считаются вашими. Поэтому вы получаете льготу ровно также как если бы покупали недвижимость для себя.

Если квартира оформляется в долях с ребенком, то затраты на покупку его доли также считают вашими расходами. Поэтому ваш вычет будет складываться из двух сумм: затраты на покупку вашей доли и расходы на приобретение доли детей.

Вычет равен общей сумме расходов на покупку недвижимости или доли в ней. Но закон ограничивает его максимальный размер. Вне зависимости от стоимости квартиры (доли) он не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя.

Пример
Квартира оформлена в собственность жены, мужа и несовершеннолетнего ребенка по ⅓ каждому.

Ситуация 1
Расходы на покупку квартиры — 7 500 000 руб. Затраты на покупку каждой доли равны 2 500 000 руб. (7 500 000 х ⅓).

Расходы на приобретение каждой доли (2,5 млн) больше, чем максимальный размер вычета (2 млн.). Поэтому каждый родитель вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 млн.

Ситуация 2
Расходы на покупку квартиры — 3 600 000 руб. Затраты на покупку каждой доли равны 1 200 000 руб. (3 600 000 х ⅓). Затраты на долю ребенка могут быть поделены между родителями или переданы лишь одному из них.

Если они делятся поровну, то каждый родитель получает вычет в сумме:
1 200 000 + 1 200 000 : 2 = 1 800 000 руб.

Возможен и другой вариант. Например, отец берет на себя большую часть этих расходов (800 тыс.) и получает вычет по максимуму, а мать добирает оставшуюся сумму.

В такой ситуации расходы и сумма вычета распределяться так:

• отец
  1 200 000 + 800 000 = 2 000 000 руб.
• мать
  1 200 000 + (1 200 000 — 800 000) = 1 600 000 руб.

Когда сумма налогового вычета будет уменьшена

Вы получите налоговую льготу в меньшем размере, если:

• недвижимость стоит дешевле 2 млн.;
• часть недвижимости была оплачена за счет материнского капитала. В этом случае общая сумма затрат по покупке будет уменьшена на мат. капитал;
• ранее вы использовали часть вычета. В такой ситуации максимальная сумма льготы (2 млн.) будет уменьшена на уже использованную часть.

Остановимся на каждом их этих случаев подробней.

Дешевая недвижимость

Если квартира стоит дешевле 2 млн., то максимальный вычет, на который вы можете рассчитывать, равен стоимости недвижимость (включая расходы на покупку детской доли).

Пример
Мать и несовершеннолетний сын покупают квартиру стоимостью 1 750 000 руб. По договору купли-продажи доли распределены так:

• мать ⅔ стоимостью 1 166 667 руб.;
• сын ⅓ стоимостью 583 333 руб.

Размер вычета для матери составит:
1 166 667 (ее доля) + 583 333 (доля сына) = 1 750 000 руб.

У матери остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
2 000 000 (максимальный размер) — 1 750 000 (заявленный размер) = 250 000 руб.

Ее она сможет использовать при покупке другого объекта жилой недвижимости в будущем.

Материнский капитал или деньги бюджета

Если часть квартиры оплачена за счет средств материнского капитала, то на эту сумму уменьшают общий размер расходов на приобретение, который можно учесть в составе налоговой льготы. Аналогичное правило применяют при покупке недвижимости за счет государственных средств, например, субсидии.

Пример
Мать и несовершеннолетняя дочь покупают квартиру стоимостью 1 890 000 руб. в равнодолевую собственность по ½ каждому. На покупку квартиры использован маткапитал в размере 450 000 руб.

В результате сумма расходов, которую можно учесть, составит:
1 890 000 — 450 000 = 1 440 000 руб.

То есть расходы на покупку каждой доли составят 720 000 руб. по каждому (1 440 000 х ½).

Размер вычета для матери составит:
720 000 (ее доля) + 720 000 (доля дочери) = 1 440 000 руб.

У матери остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
2 000 000 (максимальный размер) — 1 440 000 (заявленный размер) = 560 000 руб.

Ее она сможет использовать при покупке другого объекта жилой недвижимости в будущем.

Вычет уже применялся

Последний случай. Предположим, что вы уже использовали часть вычета ранее. За вами осталась лишь его недоиспользованная часть. Вы сможете ей воспользоваться при покупке другой жилой недвижимости, в том числе и в собственность детей.

Пример
Отец и несовершеннолетний сын покупают жилой дом за 1 350 000 руб. в равнодолевую собственность по ½ каждому. То есть затраты по приобретению каждой доли составят 675 000 руб. (1 350 000 х ½).

Ранее отец уже получал вычет и использовал его сумму в размере 850 000 руб.

Недоиспользованная сумма льготу у отца равна:
2 000 000 — 850 000 = 1 150 000 руб.

Общий размер вычета по дому для отца составит:
675 000 (его доля) + 475 000 (часть расходов на покупку доли ребенка) = 1 150 000 руб.

Перенос льготы на будущее

Безусловно вы знаете, что сумма льготы уменьшает доход, который вы получили в календарном году. Если доход меньше льготы, то ее остаток переносят на следующий и все последующие годы до момента полного использования.

В зависимости от размера вашего годового дохода процедура получения вычета может растянуться на несколько лет.

Пример
В 2022 году вы купили квартиру совместно с несовершеннолетним ребенком за 3 850 000 руб. У вас появилось право на вычет в сумме 2 000 000 руб. (это его максимальный размер). Ваш доход составил:

• 2022 год — 530 000 руб.;
• 2023 год — 650 000 руб.;
• 2024 год — 850 000 руб.

Вы вправе получить вычет в сумме:

• 2022 год — 530 000 руб. Остаток переходящий на 2023 год — 1 470 000 руб. (2 000 000 — 530 000);
• 2023 год — 650 000 руб.  Остаток переходящий на 2024 год — 820 000 руб. (1 470 000 — 650 000);
• 2024 год — 820 000 руб.  С этого года переходящего остатка не будет. Вычет получен полностью в размере 2 млн.

При таком уровне дохода вычет будет применяться с 2022 по 2024 год, то есть 3 года.

Какие документы нужны для вычета по доле ребенка

Чтобы получить вычет вам нужно собрать определенный пакет документов. Их состав зависит от того какая именно недвижимость куплена. Есть 2 варианта:

• готовая квартира на вторичке по договору купли-продажи (ДКП);
• новостройка по договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

Кроме того, важно как вы будете получать льготу. Здесь также 2 варианта. Ее может предоставить:

• налоговая инспекция по вашему месту жительства по окончании года. В этой ситуации вам вернут переплату по налогу;
• компания где вы работаете. В этом случае с вас перестанут удерживать налог на доходы.

И в том и в другом случае нужно собрать примерно идентичный пакет документов.

Покупка доли на вторичном рынке

В состав пакета войдут:

• договор купли-продажи недвижимости (ДКП);
• выписка из государственного реестра недвижимости, которая подтверждает переход права собственности от продавца к вам и ребенку;
• платежные документы на оплату недвижимости (расписка продавца при оплате наличными или платежное поручение при оплате банковским переводом);
• свидетельство о рождении ребенка (при покупке недвижимости или доли в ней для собственного ребенка);
• решение опеки или суда об установлении опеки и попечительства (при покупке недвижимости для подопечных).

Покупка доли по недвижимости на стадии строительства

В состав пакета нужно включить:

• договор долевого участия в строительстве (ДДУ);
• акт приемки-передачи квартиры, законченной строительством;
• платежные документы на оплату новостройки (приходный ордер при оплате наличными или платежное поручение при оплате через банк);
• свидетельство о рождении ребенка (при покупке новостройки или доли в ней для собственного ребенка);
• решение опеки или суда об установлении опеки и попечительства (при покупке недвижимости для подопечных).

Как получить вычет на ребенка при покупке квартиры в инспекции

В конце того года, когда куплена и оформлена недвижимость вам нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета. К ней прилагают копии документов, которые включают в пакет (см. выше).

Если декларация подается за 2019 год и раньше дополнительно потребуется заявление на возврат налога (о том как его составить и заполнить см. по ссылке). Если вы подаете декларацию за 2020 год и позже заявление не нужно. Его текст включен непосредственно в состав декларации.

Документы можно:

• передать налоговую инспекцию или через МФЦ (лично или через представителя);
• направить почтовым отправлением с описью вложения (ценное письмо);
• отправить в электронной форме — через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как получить вычет на ребенка при покупке квартиры у работодателя

В конце того года, когда куплена и оформлена недвижимость вам нужно подать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства копии документов на квартиру (см. выше). К ним дополнительно прилагают заявление на получение специального Уведомления о вашем праве на вычет.

Документы можно:

• передать налоговую инспекцию лично или через представителя;
• направить почтовым отправлением с описью вложения (ценное письмо).

После того, как вы получите от налоговиков Уведомление его нужно передать в бухгалтерию по месту вашей работы.

Алгоритм-схема получения вычета по квартире за ребенка