Как получить стандартный вычет на детей: заявление и документы

Любой налоговый вычет уменьшает ваш доход, который облагают налогом на доходы (НДФЛ). В результате он становится меньше. Уменьшается и сумма налога. Поэтому человек, который получает вычет платит налог в меньших суммах нежели тот, кто на него не имеет права. Если у вас есть дети, то вы вправе получить стандартный налоговый вычет на их содержание. Но при условии, что вы считаетесь налоговым резидентом России. К ним относят тех людей, которые физически находятся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Ваше гражданство значения не имеет. Нерезидентам этот вычет не положен и претендовать на него они не имеют права.

Право на льготу есть у тех людей, на обеспечении которых находятся дети. Причем свои или приемные — не важно. Вычет предоставляют:

• родным и приемным родителям;
• супругу или супруге такого родителя;
• усыновителю, опекуну и попечителю.

Размер вычета на детей

Льгота по налогу установлена статьей 218 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса. Она распространяется на родителей (в том числе приемных), усыновителей, опекунов и попечителей, на иждивении которых находятся дети. Статья 218 предусматривает, что при расчете налога ваш доход будет ежемесячно уменьшаться на сумму:

• 1 400 рублей — на первого ребенка;
• 1 400 рублей — на второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на каждого ребенка до 18 лет если он является инвалидом;
• 12 000 рублей — на каждого ребенка обучающегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Если вы являетесь приемным родителем, опекуном или попечителем, то вычет для детей инвалидов составит не 12 000 руб. (как для родителей), а 6000 руб. Как мы сказали выше “детский” вычет предоставляют ежемесячно. Покажем как он работает на примере

Пример
В 2024 году у вас на иждивении есть двое несовершеннолетних детей. Стандартный вычет на ребенка по НДФЛ — 1400 руб. Ваша зарплата — 45 000 руб. в месяц.

При этих условиях ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
45 000 руб. (доход) — 1400 руб. (вычет на первого ребенка) — 1400 руб. (вычет на второго ребенка) = 42 200 руб.

Сумма налога, которую с вас будут ежемесячно удерживать, составит:
42 200 руб. х 13% = 5486 руб.

Если вы не используете вычет, то налог составит:
45 000 руб. х 13% = 5850 руб.

Это на 364 руб. больше.

Ограничения по вычету на детей

Закон устанавливает два ограничения: по возрасту ребенка и по сумме дохода родителя. Первое — возраст ребенка. Чтобы получить льготу возраст вашего ребенка должно быть:

• не более 18 лет — в общем случае;
• не более 24 лет — для ребенка, который обучается по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом.

Вычет перестает предоставляться начиная с 1 января года, следующего за годом  в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет. Например, ребенку исполнилось 18 лет 20 апреля 2023 года. Вы вправе пользоваться льготой весь 2023 год. Но с 1 января 2024 года претендовать на вычет вы уже не можете.

Если речь идет про обучающегося ребенка, то льготу предоставляют до конца того месяца в котором он закончит учебу. Разумеется при условии, что на этот момент его возраст не превысил 24 лет.

Второе — сумма вашего дохода, полученного в течение календарного года. Вычет перестает предоставляться начиная с того месяца в котором ваш доход превысил 350 000 руб. Например, ваш суммарный доход за январь — сентябрь составил 340 000 руб. В октябре вам начислили зарплату 42 000 руб. Начиная с октября ваш доход стал больше 350 000 руб. и составил 382 000 руб. Значит в октябре, ноябре и декабре вычет вы уже не получите.

Двойной вычет родителю

Налоговый вычет на одного ребенка может быть увеличена в два раза, если:

• у ребенка нет второго родителя (отца или матери);
• один из родителей отказался от своего вычета в пользу другого родителя.

В данной ситуации льгота по НДФЛ на детей удваивается и составит:

• 2 800 рублей — на первого и второго ребенка;
• 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 24 000 рублей — на каждого ребенка до 18 лет если он является инвалидом;
• 24 000 рублей — на каждого ребенка обучающегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Тот факт, что у ребенка нет одного родителя нужно документально подтвердить. Для этого понадобится один из документов:

• свидетельство о рождении ребенка где в графе «Отец» стоит прочерк;
• справка ЗАГСа о рождении, где написано, что сведения об отце внесены со слов матери;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим.

Вам нужно доказать, что второго родителя нет физически. А вот если он есть, но вы находитесь в разводе, то увеличить вычет уже не получится. Даже при условии, что он не платит алименты или лишен родительских прав.

Если второй родитель от вычета отказался, то вам потребуется его заявление с отказом. Форма этого документа законом не установлена. Поэтому он может быть составлен в произвольном виде. Налоговая служба рекомендует вписать в него следующие данные: ФИО родителя, который отказывается от льготы, его адрес по месту прописки и ИНН, реквизиты свидетельства о рождении ребенка, а также его ФИО и год рождения. В конце такого заявления нужно указать текущую дату и поставить “живую” подпись.

Как получить детский вычет

Есть два способа получить налоговые вычеты на детей:

• первый — в компании или у предпринимателя где вы работаете;
• второй — в налоговой инспекции по месту вашего жительства.

Первый способ предусматривает, что льготу вам оформляют по месту работы. В результате с вас удерживают налог на доходы (НДФЛ) в меньшей сумме. Поэтому вы получаете более высокий заработок.

Второй способ применяют, если по месту работы вы льготу не оформляли или ее вам предоставили в меньшей сумме, чем нужно. Есть и другой случай. Например вы получили доход, который не связан с работой. Скажем, от продажи собственного имущества или от сдачи квартиры в аренду. Детский вычет уменьшит и такой доход. В результате либо у вас возникнет переплата по налогу, которую обязаны вернуть налоговики, либо вы будете должны платить налог в меньшей сумме.

Пример
У вас на иждивении есть двое детей. На каждого из них положен налоговый вычет по 1400 руб. Общая сумма вычета на двоих детей — 2800 руб.

Ситуация 1
Ваша зарплата составляет 25 000 руб. в месяц. В бухгалтерию по месту работы за льготой на детей вы не обращались. Ваш годовой доход составил:
25 000 руб. х 12 мес. = 300 000 руб.

С него по месту работы был удержан налог в размере:
300 000 руб. х 13% = 39 000 руб.

Вы обратились за вычетом в налоговую инспекцию. После того, как ваш доход был уменьшен, его сумма составила:
300 000 руб. — (1400 руб. + 1400 руб.) х 12 мес. = 266 400 руб.

Налог, который причитается с этого дохода, составит:
266 400 руб. х 13% = 34 632 руб.

Но по месту работы с вас удержали больше на 4368 руб. (39 000 — 34 632). Вот эту излишне удержанную сумму и обязан вернуть бюджет (налоговая инспекция).

Ситуация 2
У вас нет официальной работы. Вы продали машину за 300 000 руб. В этой ситуации вам нужно задекларировать полученный доход и посчитать с него налог. При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на 2 вычета одновременно:

— для продавцов имущества — 250 000 руб.;
— 2-х детей — 33 600 руб. ((1400 руб. + 1400 руб.) х 12 мес).

В результате ваш доход от продажи машины, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. — 250 000 руб. — 33 600 руб. = 16 400 руб.

С него причитается налог в сумме:
16 400 руб. х 13% = 2132 руб.

Документы для вычета на детей

Перечень документов, которые потребуются для льготы зависит от того как вы ее будете получать:

• по месту работы;
• в налоговой инспекции по месту жительства.

В первом случае вам потребуются:

• письменное заявление в бухгалтерию компании-работодателя. Образец заявления на предоставление детского вычета смотрите по ссылке;
• копии свидетельств о рождении всех детей;
• справка о доходах формы 2-НДФЛ, если вы устроились на работу не с начала года.

В некоторых случаях (например, если вы не родной родитель, хотите получать вычет в двойном размере, ребенок обучается или является инвалидом) потребуются дополнительные бумаги:

• для неродных родителей — свидетельство об усыновлении или акт о назначении опекуна или договор о передаче ребенка на воспитание в приемную семью;
• для двойного вычета — свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о его признании безвестно отсутствующим или заявление второго родителя с отказом от вычета;
• для ребенка инвалида — справка об установлении инвалидности;
• для ребенка студента — справку образовательного учреждения в которой есть период и форма обучения.

Во-втором случае (получение вычета в инспекции) потребуются только копии свидетельств о рождении детей, дополнительные бумаги (см. выше) и декларация по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в которой указан вычет на детей. Если вы сдаете декларацию за 2024 или 2023 год и по ней получилась сумма к возврату, то заявление на возврат подавать не нужно. Текст такого заявления входит в состав самой декларации в качестве приложения к ней.

Портал «Ваши налоги»
2024