Возврат налогового вычета: сумма и сроки, установленные законом

После получения любого налогового вычета у вас появляется переплата по налогу на доходы. Сумму переплаты должен вернуть бюджет. Здесь мы расскажем, как и в какие сроки происходит возврат налогового вычета и что делать, если деньги вы не получили.

Многие люди обращаются в инспекцию за возвратом налога. Например, если они купили жилье, оплатили свое обучение или лечение, получают имущественный налоговый вычет или налоговую льготу «задним числом», которой раньше не пользовались по незнанию.

Предположим, вы подали декларацию по налогу, в которой указана сумма к возврату, приложили к ней все нужные документы и каждый день смотрите пришли ли деньги. Но их все нет. Так когда же вам обязаны предоставить налоговый вычет и вернуть переплаченный налог?

Все зависит от того, какой налог вы возвращаете и по каким причинам. Есть несколько вариантов:

• первый — возврат налога на доходы по декларации 3-НДФЛ. Например, если вы заявили имущественный вычет, инвестиционный вычет или социальный вычет в связи с оплатой расходов на обучение, лечение, фитнес;
• второй — возврат налога на доходы при получении вычета в упрощенном порядке;
• третий — возврат переплаченного налога на имущество, транспортного или земельного налога.

Если налоговая инспекция задерживает возврат, наши специалисты помогут решить проблему. Мы подготовим необходимый пакет документов, чтобы ускорить процесс. Подробности — по ссылке.

Возврат налогового вычета по налогу на доходы

Как мы сказали выше сроки возврата переплаты по налогу будут зависеть от способа получения налогового вычета. Таких способов два:

• обычный — вы подаете декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). В ней указываете сумму вычета и налог к возврату. К декларации прикладываете документы, которые подтверждают ваше право на вычет;
• упрощенный — вы подаете заявление на вычет в упрощенном порядке. Все документы прикладываете к заявлению.

По ссылке калькулятор, который поможет определить точную дату когда вам должны вернуть деньги.  Далее рассмотрим каждую из перечисленных ситуаций подробней.

Возврат переплаты (вычета) по декларации 3-НДФЛ

Закон предусматривает следующие этапы возврата:

• проверка декларации, где указан налоговый вычет и сумма к возврату;
• принятие решения о возврате;
• перечисление вам денег.

При подаче декларации возврат возможен только после того, как налоговики ее проверят. Такую проверку называют камеральной. По сути, инспектор сверяет данные вашей декларацией с теми документами, которые у него есть. Он должен убедиться, что все суммы в документе указаны верно. Например, ваши доходы, расходы на покупку квартиры и уплату процентов по ипотеке, затраты на обучение или лечение.

Сроки такой проверки установлены статьей 88 (пункт 2) Налогового кодекса. Цитата:

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) …

То есть с того момента, когда инспекцией получена декларация и документы, которые к ней прилагаются, начинается отсчет 3-х месячного срока на проверку. Соответственно, если вы сдавали декларацию лично, то срок начинается на следующий день. Если отсылали документы почтой, то с момента их поступления в налоговую инспекцию.

Пример
Вы заявили имущественный налоговый вычет по покупке квартиры и сдали налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Началась камеральная проверка декларации.

Ситуация 1
Декларация была передана в налоговую инспекцию лично. На ней поставлен штамп о приемке. Дата приемки — 22 марта. Срок камеральной проверки декларации заканчивается 22 июня. Начиная с 23 июня проверку считают завершенной.

Ситуация 2
Декларация была отправлена в налоговую инспекцию почтой. Дата ее передачи почтовому работнику — 15 апреля. Дата получения декларации инспекцией — 24 апреля. Срок камеральной проверки декларации заканчивается 24 июля. Начиная с 25 июля проверку считают законченной.

Если проверка не выявила нарушений, то налоговики обязаны оформить поручение на возврат и передать его в казначейство. Те, в свою очередь, перечисляют вам деньги. Такое поручение должно быть оформлено не позднее 10 дней с момента окончания камеральной проверки. Это установлено статьей 79 Налогового кодекса.

Цитата:

Статья 79. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

…

получение заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представленного в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц, но не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанной налоговой декларации либо истечения 10 дней после дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации.

Внимание!
По Налоговому кодексу (статья 6.1) сроки, которые указаны в днях, считают только по рабочим дням. То есть выходные и праздники не учитывают. Если в законе прямо сказано, что срок надо считать в календарных днях, тогда считают все дни подряд — и рабочие, и выходные, и праздники.

Таким образом, после проверки декларации налоговикам дается 10 рабочих дней, чтобы принять решение о возврате и направить в казначейство поручение. Причем неважно закончилась проверка или нет. Через 3 месяца с момента сдачи декларации в налоговую инспекцию, начинает отсчитываться 10-ти дневный срок на решение о возврате.

Это крайние сроки на возврат налогового вычета. Он может произойти раньше (например, если проверка закончилась не через 3, а через 2 месяца), но не позже.

Пример
Вы заявили имущественный налоговый вычет по покупке квартиры и сдали налоговикам декларацию 3-НДФЛ 14 апреля 2027 года. Началась камеральная проверка декларации.

Ситуация 1
Проверка закончилась 18 июня 2027 года. Решение о возврате должно быть принято через 10 рабочих дней от этой даты — 2 июля 2027 года.

Ситуация 2
Вы не знаете когда закончилась проверка. Но по закону налоговики обязаны ее закончить не позднее 14 июля 2027 года.  Решение о возврате должно быть принято через 10 рабочих дней после этой даты. Это 28 июля 2027 года.

После того как решение о возврате вычете принято, налоговики направляют поручение на перечисление вам денег в Федеральное казначейство. Оно должно быть выполнено не позднее 1 рабочего дня с момента получения. Это установлено пунктом 6 статьи 79 Налогового кодекса. Цитата:

Статья 79. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

6. Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета, исполняется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налогового органа.

Итак, максимальный срок для возврата налогового вычета составляет 3 месяца и 11 рабочих дней. Добавляйте еще 2-3 рабочих дня на прохождение платежа от Федерального казначейства до вашего банка.

Как правило налог возвращают на основании специального заявления. В настоящее время текст заявления на возврат включен в состав самой декларации 3-НДФЛ в качестве приложения к ней. Поэтому, если вы получаете вычет и возвращаете налог на доходы, то заявление не нужно. Оно включено в саму декларацию. Главное, чтобы оно было заполнено правильными данными.

Калькулятор последней даты на возврат вычета (налога) по декларации 3-НДФЛ

Возврат налога в упрощенном порядке

Для получения вычета в упрощенном порядке вы должны подать в инспекцию не декларацию, а заявление. К нему также прикладывают документы, которые подтверждают ваше право на вычет.

Заявление также должно пройти камеральную проверку. Но здесь при возврате переплаченного налога действуют более сжатые сроки:

• 30 календарных дней на проверку заявления и документов, которые к нему прилагаются. При выявлении нарушений налоговики вправе продлить проверку до 3-х месяцев (статья 88 Налогового кодекса);
• 3 рабочих дня на решение по возврату налога (статья 221.1 Налогового кодекса);
• 1 рабочий день на сам возврат (статья 79 Налогового кодекса).

Итого максимальный срок на возврат составляет 1 месяц и 4 рабочих дня. Плюс 2-3 дня на зачисление денег в ваш банк.

Пример
Вы получаете имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке. Заявление было передано налоговой инспекции 15 марта 2027 года. Камеральная проверка заявления заканчивается 15 апреля 2027 года. Добавляем 4 рабочих дня.

Налог должен быть возвращен 21 апреля 2027 года. Правда здесь не учтен срок прохождения денег до вашего банка (2-3 рабочих дня).

Калькулятор последней даты на возврат налога (вычета) в упрощенном порядке.

Возврат налога по заявлению

Переплата налога на доходы может быть никак не связана с налоговым вычетом. Например, по ошибке бухгалтерии с вас удержали больше чем нужно. Кроме того, помимо налога на доходы вы вправе вернуть и любой другой налог. Например, земельный, транспортный или налог на имущество.

Обычно переплата по ним возникает, если вы решили применить налоговую льготу, которой не пользовались ранее по незнанию. Поэтому из года в год переплачивали налог. В такой ситуации вы вправе воспользоваться льготой «задним» числом. Налоговики обязаны вернуть ту сумму любого налога с момента уплаты которой прошло не больше 3 лет.

Возврат налога возможен при условии, что вы подали в инспекцию специальное заявление. Ведь именно в нем приводят банковские реквизиты для зачисления денег на ваш счет. Образец заявления на возврат смотрите по ссылке. С этого момента начинается процедура возврата.

По статье 79 Налогового кодекса (цитата):

Статья 79. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

…

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица — налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий:

получение заявления о распоряжении путем возврата

В данной ситуации срок для возврата составляет:

• 1 рабочий день на формирование поручения инспекцией;
• 1 рабочий день на перечисление денег казначейством.

Итого 2 рабочих дня. Традиционно добавляем 2-3 рабочих дня на движение денег от казначейства до вашего банка.

Пример
Вы подали заявление на возврат переплаченного транспортного налога 10 сентября 2027 года. Заявление получено инспекцией. Деньги должны быть перечислены не позднее 14 сентября 2027 года.

Калькулятор последней даты на возврат переплаты налога по заявлению.

Как ускорить возврат

Максимально рано подать декларацию о доходах и документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет. Важно не забыть заполнить заявление на возврат. Как мы сказали выше, оно является частью декларации. То есть оно должно быть сдано вместе с декларацией.

Тогда у налоговиков не будет формального повода утверждать, что срыв срока возврата связан с отсутствием заявления. Поэтому они не знают на какой банковский счет перечислить вам деньги.

Основные причины задержки возврата налогового вычета

Приведем основные причины задержки возврата налога при получении вычета (по данным Федеральной налоговой службы).

1. Продолжающаяся или незавершенная камеральная проверка. Задержка проверки связана с появлением у налоговиков вопросов по декларации и отсутствием ответа на них.
2. Ошибки в декларации. Неверные суммы, неправильные коды, расхождения с данными работодателя или банков. Это заставляет инспекцию запрашивать уточнения, что сдвигает сроки.
3. Не подано или не заполнено в декларации заявление на возврат. Без него переплату подтверждают, но не могут вернуть, так как не известны ваши банковские реквизиты.
4. Неполный или некорректный пакет документов. Отсутствуют подтверждающие бумаги (договоры, чеки, справки 2-НДФЛ, платёжки), либо они оформлены с ошибками. В результате камеральная проверка затягивается.
5. Проблемы с реквизитами вашего банковского счета.  Для возврата указан закрытый счет, допущена ошибка в его номере, указан счет в валюте, реквизиты счета не совпадают с данными получателя.
6. Наличие задолженности по налогам, пеням или штрафам. В результате переплату сначала зачтут в счет долга, а вернут только остаток.
7. Технические и организационные задержки на стороне инспекции. Рост загрузки в пиковые периоды подачи деклараций. Как результат задержки в оформлении нужных документов.
8. Непройденная идентификация или блокировки в личном кабинете. Поэтому заявление не обрабатывается.

Что делать при нарушении сроков возврата налога?

Защищать свои права. В такой ситуации помимо самого налога вы вправе требовать и проценты за его несвоевременный возврат. Их начисляют ежедневно. Для расчета процентов используют ставку рефинансирования (ключевую, учетную ставку) Банка России  за каждый календарный день просрочки в возврате.

Пример
Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Учетная ставка, которая действовала в дни просрочки возврата налога, — 16% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:
150 000 руб. х 16% : 365 дн. х 48 дн. = 3156 руб. 16 коп.

Возникает вопрос: как именно следует начать разбирательство по факту срыва сроков возврата? Начните с жалобы руководителю инспекции. Ее нужно подать исключительно в письменной форме. В ней требуйте соблюдения законодательства, установленных сроков и возврата вам налога. При необходимости подавайте жалобу в налоговое Управление вашего региона.

Жалобы отправляйте почтой с уведомлением о вручении или через личный кабинет налогоплательщика. Инспекция обязана вам письменно ответить. Не нужно звонить в инспекцию и что-то уточнять или, тем более, просить. Как показывает практика это абсолютно бесполезно. Нужно только требовать и только письменно.

Образец жалобы на бездействие налоговой инспекции смотрите по ссылке. Отправить заявление вы можете по интернету. Для этого используйте наш сервис «Жалоба в инспекцию».

Специалисты портала «Ваши налоги»
2026