задать вопрос

Налоговый вычет за обучение: как получить, какие документы подготовить

Человек, который потратил деньги на свое обучение, часть из них может вернуть. Говоря канцелярским языком получить социальный налоговый вычет за обучение (его еще называют «образовательным»). Он установлен статьей 219 (пункт 1 подпункт 2) Налогового кодекса. Кроме того, этот вычет предоставляют при оплате обучения ребенка, брата или сестры.

Содержание
  • Вычет за обучение в 2021 и 2020 году
  • Как работает вычет за обучение
  • Кто вправе претендовать на вычет за обучение
  • Ограничение суммы вычета за обучение
  • Вычет за обучение: какие документы собрать?

Вычет за обучение в 2021 и 2020 году

Вычет за обучение — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке. Нужно иметь ввиду, что вам возвращают не деньги, которые вы потратили на обучение, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года (этот налог удерживают с вашей зарплаты по месту работы).

Чтобы претендовать на возврат денег нужно как минимум:

  • потратить деньги на обучение (себя, своих детей или подопечных, своей сестры или брата);
  • платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить вычет и вернуть часть средств не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, они не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего. Право на вычет у них есть, но воспользоваться им они не могут.

Как работает вычет за обучение

С ваших доходов, которые вы получаете в течение года, удерживают налог на доходы. Вычет за обучение — уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом. В результате сумма налога также уменьшается.

По окончании календарного года вам нужно узнать какой доход вы получили и какая сумма налога была с него удержана. Это сделать не сложно. Достаточно попросить в бухгалтерии фирмы, где вы работаете, Справку о доходах. Ее обязаны вам выдать. Там все эти данные есть.

Общую сумму дохода вы можете уменьшить на сумму расходов по обучению (это и будет налоговый вычет за обучение). Причем эта сумма законом ограничена (подробнее ниже). В результате вы получите уменьшенную сумму дохода. Следовательно и налог с нее должен быть удержан в меньшей сумме. Разницу между налогом, который фактически с вас удержали (указанным в Справке) и той суммой, которую надо было заплатить вам вернут.

Пример
В 2021 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за этот год получено:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С дохода был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Вы потратили на свое обучение 89 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. В результате доход составит:
540 000 – 89 000 = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив вычет за обучение, составит:
70 200 – 58 630 = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы потраченной на обучение.

Кто вправе претендовать на вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение может получить человек, который заплатил деньги за свое обучение. Причем чему он учился неважно. Это могут быть курсы зубных техников, автовождения, английского языка, первое высшее образование, второе высшее образование и т. д. Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. Форма обучения (очная, вечерняя, заочная) также не важна. Главное, чтобы у образовательного учреждения, где он учится была лицензия или государственная аккредитация.

Однако это не все. Право на вычет получает и человек, который оплатил обучение каждого своего ребенка в возрасте до 24-х лет. Кроме того, на него может претендовать не только родитель, но и опекун или попечитель, оплативший обучение своего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 18 лет.

После достижения опекаемым этого возраста человек утрачивает право на опеку (попечительство). Но он и далее может претендовать на вычет, если он оплачивает обучение уже бывшего опекаемого или подопечного, которому не исполнилось 24 года.

На вычет также вправе претендовать человек оплативший обучение своего брата или сестры. Однако здесь действует ограничение. Дети, опекаемые, братья или сестры должны учиться только по очной форме обучения. Чему именно неважно.

Итак, право на вычет имеет человек, который оплатил:

  • свое обучение по любой форме;
  • обучение своего ребенка по очной форме;
  • обучение своего опекаемого или подопечного по очной форме;
  • обучение своей сестры или брата по очной форме.

Ограничение суммы вычета за обучение

На свое обучение (равно как и на обучение своих родственников) вы вправе тратить любую сумму. Однако в налоговый вычет за обучение она будет включена не вся. Если вы потратили деньги на свое обучение, то в составе вычета вы можете учесть не больше 120 000 руб. в год. Причем эта сумма касается не только «образовательного» вычета, но и вычета на лечение. Подробнее о том что такое налоговый вычет за лечение смотрите по ссылке.

То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе учесть оба из них, но в сумме не превышающей 120 000 руб. в год. Такие правила установлены статьей 219 (пункт 2) Налогового кодекса. Из этого правила есть исключение, но останавливаться на нем мы не будем. Тем более, что мало кто заявляет два вычета.

Пример
В 2021 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вами получено:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С дохода был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Вы потратили на свое личное обучение 158 000 руб. Вы праве уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).

В результате доход составит:
540 000 – 120 000 = 420 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:
70 200 – 54 600 = 15 600 руб.

Ситуация 2
Вы потратили на свое личное обучение 119 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета (120 000 руб.).

В результате доход составит:
540 000 – 119 000 = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:
70 200 – 54 730 = 15 470 руб.

Если человек оплачивает обучение своего ребенка, опекаемого или подопечного, то максимальная сумма вычета за обучение составляет 50 000 руб. на КАЖДОГО из детей, за которых оплачивается обучение. То есть если учится один ребенок, максимальная сумма вычета составляет 50 000 руб., если два – 100 000 руб., если три – 150 000 руб. и т. д. Об этом сказано в статье 219 (пункт 1 подпункт 2) Налогового кодекса.

Пример
В 2021 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вы получили:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С дохода был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Вы потратили на обучение своего ребенка 67 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 50 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета на одного ребенка).

В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
540 000 – 50 000 = 490 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
490 000 руб. х 13% = 63 700 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:
70 200 – 63 700 = 6500 руб.

Ситуация 2
Вы потратили на обучение одного ребенка 43 000 руб., а второго 38 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 81 000 руб. (43 000 + 38 000), так как она не превышает максимальной суммы вычета на двух детей (100 000 руб.).

В результате доход, облагаемый налогом, составит:
540 000 – 81 000 = 459 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
459 000 руб. х 13% = 59 670 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:
70 200 – 59 670 = 10 530 руб.

Ситуация 3
Вы потратили на обучение одного ребенка 62 000 руб., а второго 43 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 93 000 руб. (50 000 + 43 000). На первого ребенка вычет дают в максимальной сумме – 50 000 руб., на второго в размере фактических расходов на обучение, так как они не превышают максимальной суммы.

В результате доход, облагаемый налогом, составит:
540 000 – 93 000 = 447 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
447 000 руб. х 13% = 58 110 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:
70 200 – 58 110 = 12 090 руб.

Вычет за обучение: какие документы собрать?

Первое — вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Если вы получаете вычет за 2019 год и ранее, то к декларации нужно приложить заявление на возврат налога. Форма заявления на вычет на обучение здесь. Если вы заявляете льготу в 2020 году и позже, то отдельное заявление не нужно. Оно входит в состав самой декларации за этот год в качестве приложения к ней.

И последнее. К декларации необходимо приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на налоговый вычет за обучение, есть в письме Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630 (указанное письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России). Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что налоговики не вправе требовать дополнительные документы, которые в данном перечне не указаны.

В состав необходимых документов включают:

  • копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
  • копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения).

При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

  • копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справку учебного заведения);
  • копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).

Портал «Ваши налоги»
2021

Комментарии