Что делать, если инспекция неправильно начислила налог: пошаговая инструкция

Вы платите налог на имущество, земельный и транспортный налоги по налоговому уведомлению. Его каждый год готовит налоговая инспекция и присылает вам — либо по почте, либо в личный кабинет на сайте. А налог на доходы обычно платит за вас ваш работодатель — компания или индивидуальный предприниматель. Но иногда и его надо заплатить по уведомлению — например, если работодатель не смог удержать налог и сообщил об этом в налоговую.

Бывает, что в инспекции неправильно начислили налог. В результате в уведомлении его сумма оказалась завышенной или заниженной. В такой ситуации действуем по простой схеме, которая подробно описана ниже.

Какие бывают ошибки в уведомлениях и когда стоит насторожиться

Вот наиболее частые признаки неверных налоговых начислений:

• в расчет включили имущество, которое вам не принадлежит;
• в транспортном налоге указана неверная мощность двигателя;
• в земельном налоге перепутан кадастровый номер участка;
• сумма значительно отличается от прошлогодней, без понятных причин.

В любом из этих случаев важно не тянуть время, а решать вопрос до крайнего срока уплаты налога, чтобы избежать переплаты и лишних хлопот.

Этап 1. Подайте заявление о перерасчете

Если в налоговом уведомлении вы нашли ошибку — например, из‑за неё сумма налога получилась больше, чем должна быть, — подайте заявление о перерасчёте. Форма такого заявления есть в Приказе ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. Кстати, часто налоговая сама прикладывает пустой бланк этого заявления к уведомлению — так что проверьте, возможно, он уже у вас есть.

Если бланка у вас нет, то вы можете составить заявление и в свободной форме. В нем укажите номер уведомления, свои ФИО и ИНН, опишите суть ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают, что вам неправильно начислили налог. Например, свидетельства о праве собственности на недвижимость или ПТС с указанием мощности двигателя автомобиля. Эти бумаги помогут ускорить корректировку.

Заявление можно:

• подать в любую инспекцию лично или через представителя (по доверенности);
• передать для отправки в инспекцию через МФЦ;
• направить документ электронно через личный кабинет налогоплательщика;
• отправить почтой.

Если вы сдаете документы лично — сделайте второй экземпляр заявления: на нем сотрудник налоговой поставит отметку о приеме и дату. Дубликат останется у вас.

При почтовой отправке оформите опись вложения — это подтверждение, что вы направили в инспекцию пакет документов.

Если вы не приложили документы, которые подтверждают вашу позицию, и у инспекции их тоже нет, ФНС сама запросит сведения у организаций или лиц, которые располагают нужной информацией. Если получить данные не удастся, инспекция уведомит вас о необходимости их предоставить.

Этап 2. Как и в какие сроки рассматривают заявление

Обычно обращение о перерасчете рассматривают в течение 30 рабочих дней со дня регистрации. То есть поступления в налоговую инспекцию. Если для проверки нужны сведения от других ведомств или лиц, этот срок могут продлить. Но не больше чем на  30 рабочих дней. О продлении вам сообщат дополнительно.

После всех проверок налоговая пришлёт вам один из двух документов:

• либо уведомление о том, что сумму налога пересчитали. Там будет написано, почему и за какой период сделали перерасчёт. Если речь идёт о земельном налоге, налоге на транспорт или на имущество, налоговики укажут, какое именно имущество учитывается;
• либо отказ в перерасчёте — но не просто «нет», а с объяснением, почему так вышло. В нём также будет список имущества, которое облагается налогом.

Если в результате перерасчета сумма налога изменилась, то вместе с уведомлением вы получите новое налоговое уведомление. Оно будет сформированное уже с учетом корректировки. Уведомление могут не направлять, когда к уплате ничего нет или сумма налога составила меньше 300 руб.

Новое уведомление с корректной суммой направляют не позднее чем за 30 дней до даты платежа, указанной в документе. Например, если крайний срок для уплаты — 1 декабря, то уведомление должно быть выслано не позднее 1 ноября.

В уведомлении правильные цифры отражают в графе «Исчисленная сумма налога», а прежние данные — в графе «Сумма налога, исчисленная ранее». Это помогает проверить, как именно налоговики скорректировали расчет.

В некоторых ситуациях перерасчет сделают и без вашего заявления. Например, если налоговая получила новые данные по вашему имуществу из других государственных ведомств. Такой перерасчет делают начиная с календарного года, когда информация по вашему имуществу изменилась.

Этап 3. Оплатите корректную сумму или верните переплату

Если после перерасчёта в новом уведомлении стоит сумма к оплате — её надо перечислить в бюджет. Сделать это следует не позже 28‑го числа третьего месяца после того, как вам пришло уведомление с новым расчётом.

Если 28‑е число выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, оплатите налог в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

А если вы уже заплатили, а потом нашли ошибку? Не страшно: переплату можно либо зачесть в счёт будущих налогов, либо вернуть на банковский счёт (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Вернуть излишне уплаченный налог получится, только если с даты его уплаты прошло не больше трёх лет (ст. 11.3, ст. 79 НК РФ).

Чтобы вернуть деньги на банковский счет в налоговую инспекцию нужно подать заявление на возврат переплаты. К нему приложить копию копию платежки, подтверждающей переплату, и новое уведомление о перерасчете налога.

Если налоговики принимают положительное решение о возврате, то сначала они проверят, нет ли у вас недоимки, пеней и штрафов за прошлые периоды. Обнаруженные задолженности погашаются за счет переплаты в первую очередь. Оставшуюся сумму возвращают на счет, указанный в вашем заявлении (ст. 78 НК РФ).

Обычно перечисление остатка делают не позднее 30 рабочих дней с даты принятия заявления. Конечные сроки поступления зависят от банка, где открыт ваш счет.

Памятка: как действовать по шагам

1. Проверьте уведомление. Если видите чужие объекты недвижимости, странную мощность автомобиля, ошибку в кадастровом номере или резкий скачок суммы — это повод для обращения.
2. Если выяснилось, что ошибка действительно была по вине налоговой, нужно подать заявление. Укажите реквизиты уведомления и инспекции, ФИО, ИНН, опишите ошибку. Также приложите копии документов, которые подтверждают ошибку — например, правоустанавливающие документы на недвижимость, ПТС с указанием мощности двигателя автомобиля и т. д. Подайте заявление и документы в инспекцию лично, через представителя, по почте с описью вложения, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика.
3. Ожидайте решение. Срок — 30 рабочих дней, при необходимости продление еще на 30 дней. По результату получите уведомление о перерасчете (с основаниями, периодом и объектами) или мотивированный отказ.
4. Оплатите недостающую сумму или оформите возврат (зачет) переплаты.

Эти шаги помогут быстро исправить ситуацию, если в инспекции неправильно начислили налог, и вернуть излишне уплаченные суммы без потерь для вашего бюджета.