Письмо Минфина от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560 Льготы по транспортному налогу детям-инвалидам

По Налоговому кодексу РФ дети‑инвалиды получают льготы: не платят налог на имущество (подп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ), а налоговая база по земельному налогу уменьшается на стоимость 600 кв. м участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Семьи с детьми‑инвалидами освобождены от транспортного налога на авто, полученное через органы соцзащиты (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ). Помимо этого, регионы вправе вводить дополнительные льготы

Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560

В Департаменте налоговой политики рассмотрено обращение и по вопросам о налогообложении сообщается следующее.

В соответствии со статьями 388 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физических лиц признаются собственники соответствующего имущества.

На основании статьи 357 Налогового кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности отдельных категорий налогоплательщиков, в частности детей-инвалидов.
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц налогоплательщиков, относящихся к категории детей-инвалидов.

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу, в частности, транспортные средства, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (подпункт 2 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса).

Таким образом, Налоговым кодексом предусмотрены налоговые льготы как для детей-инвалидов (по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу), так и для семей с детьми-инвалидами (по транспортному налогу).

Помимо мер, предусмотренных на федеральном уровне, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы субъектов Российской Федерации) вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы по рассматриваемым налогам.

Учитывая изложенное, по вопросам, касающимся предоставления дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу, рекомендуется обращаться соответственно в представительные органы муниципальных образований (законодательные органы субъектов Российской Федерации).

Комментарий к Письму Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560

Сначала коротко о том, кто должен платить налоги про которые идет речь в письме:

• земельный налог — платят те, у кого есть свой участок земли;
• налог на имущество — владельцы квартир, домов и другой недвижимости — то есть тех объектов, которые стоят на земле;
• транспортный налог — владельцы машин, мотоциклов и других транспортных средств — если машина на вас оформлена, значит, и налог платить вам.

Это правила для всех, они прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Какие льготы есть для детей‑инвалидов

У детей‑инвалидов есть несколько льгот — разберём каждую по порядку.

1. По земельному налогу. Если у семьи с ребёнком‑инвалидом есть земельный участок, то налог считают не за всю площадь, а за вычетом 600 кв. м. Представьте, что у вас участок 1000 кв. м — платить вы будете только за 400 кв. м (1000 − 600). Это как если бы вам дали скидку на часть абонемента в спортзал: вы платите не за все занятия, а только за те, что сверх льготного лимита. Правило прописано в статье 391 Налогового кодекса РФ.

2. По налогу на имущество. Дети‑инвалиды полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. То есть если у ребёнка в собственности есть квартира или дом, за него не нужно платить этот налог. Это похоже на ситуацию, когда вам дают бесплатный абонемент — никаких платежей вообще. Такое правило есть в статье 407 Налогового кодекса РФ.

3. По транспортному налогу. Семьи с детьми‑инвалидами не платят транспортный налог за машину, если она была получена через органы социальной защиты. Представьте, что государство подарило вам машину для нужд ребёнка — за такую машину налог платить не нужно. Это прописано в статье 358 Налогового кодекса РФ.

Могут ли быть ещё какие‑то льготы?

Да, могут. Помимо льгот, которые действуют по всей России (их называют федеральными), местные власти — например, администрация города или региона — могут вводить дополнительные льготы. Это как в магазине: есть скидки от производителя, а есть ещё и дополнительные скидки от самого магазина.

Например, местные власти могут:

• увеличить размер вычета по земельному налогу;
• дать льготы не только детям‑инвалидам, но и другим категориям граждан;
• ввести дополнительные послабления по транспортному налогу.

Если вы хотите узнать, какие дополнительные льготы действуют в вашем городе или регионе, обратитесь:

• в местную администрацию;
• в законодательный орган вашего субъекта РФ — например, в областную думу;
• в налоговую инспекцию по месту жительства.

Коротко о важном

1. Дети‑инвалиды не платят налог на имущество (квартира, дом и т. д.).
2. За земельный участок семьи с ребёнком‑инвалидом платят налог только с площади свыше 600 кв. м.
3. Семьи с детьми‑инвалидами не платят транспортный налог за машину, полученную через соцзащиту.
4. В вашем регионе могут быть дополнительные льготы.