2 вычета по одной квартире (продал-купил) для пенсионера
Нужна помощь, запутался с новыми налогами при продаже квартиры. Ситуация такая (чисто гипотетически). Работающий пенсионер заключил ДДУ и получил акт приема-передачи квартиры. Стоимость квартиры по ДДУ — 1 030 000 руб. Пенсионер продает эту квартиру за 1 200 000 руб. Продажа была в следующем году после оформления акта приемки-передачи.
Я так понимаю можно по одной и той же квартире, если она была куплена и продана в течении года, заявить вычет как со стороны покупателя так и со стороны продавца. Так ли это? Если так, то продолжу. В том году в котором продана квартира пенсионер понесет декларацию по этой квартире на имущественный вычет за 3 года сразу, т.к. он работающий пенсионер и возвращает себе уплаченные налоги с ЗП сразу за 3 календарных года, правильно? Параллельно подаем декларацию на уплату налога, т.к. срок владения менее 5 лет Доход от продажи уменьшаем на расходы по покупке. Верно или какие тут варианты?
Подскажите пожалуйста, а то не хочется сюрпризов увидеть.
В целом вы рассуждаете верно. Доход от продажи квартиры работающий пенсионер вправе уменьшить на два вычета одновременно:
- в сумме расходы на покупку этой квартиры, которые подтверждены документально;
- в сумме имущественного вычета для покупателей недвижимости.
Поговорим об этом подробнее на ваших цифрах.
Доходы минус расходы
Вашим доходом от продажи квартиры будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору купли-продажи (1 200 000 руб.);
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Предположим, что продажная цена по договору больше. Тогда доход — это 1 200 000 руб. При расчете налога сумма дохода будет уменьшена на расходы по приобретению этой квартиры (1 030 000 руб.). В результате его доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 200 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 030 000 (расходы на покупку) = 170 000 руб.
Кроме того, он вправе по этой же квартире получить имущественный налоговый вычет как покупатель недвижимости.
Второй вычет для покупателей
Доход от продажи квартиры, который остался после его уменьшения на расходы, вы можете дополнительно уменьшить на имущественный налоговый вычет по этой же квартире. Действительно вы имеете на него право как покупатель недвижимости. Тот факт, что квартира продана никакого значения не имеет. Причем для пенсионеров есть специальная льгота. Этот вычет они вправе перенести на 3 года предшествующих году покупки квартиры.
Общая сумма этого вычета будет равна покупной стоимости квартиры — 1 030 000 руб. Например, если вы купили квартиру в 2020 году вы можете отразить этот вычет в 2017, 2018 и 2019 году. Его остаток, если он будет, уменьшить доход от продажи квартиры в 2020 году (если такой остаток будет). В результате доход от продажи квартиры будет рассчитан так:
1 200 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 030 000 (расходы на покупку) — Остаток вычета для покупателя, который не был использован = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог — 13%. Если дохода не будет, то налог платить не надо. Но декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае. Подробно о том, как подготовить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».