Акт налоговой проверки о получении налогового вычета в упрощенном порядке
Доброго дня. Подскажите , как правильно трактовать данные полученного акта о получении налогового вычета в упрощенном порядке.
«Налоговой проверкой установлено следующее: В ходе проведения камеральной налоговой проверки Заявления от 24.06.2026 о получении налогового вычета в упрощенном порядке были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму 315222.11 не подтверждено по следующим причинам: сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие
таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.
3.2. Иные выводы и предложения:
(выводы и предложения направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) Излишне заявленная сумма вычета к возврату 315222.11 рублей.
Вычет — это определённая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход при расчете налога. Уменьшается и сам налог, который вы обязаны платить. Если вы платили налог без такого уменьшения, то появляется переплата по налогу, которую обязан вернуть бюджет.
У вас вычет, связанный с покупкой жилой недвижимости. Сумма этого вычета равна расходам по покупку жилья, но не больше 2 млн. руб. на одного покупателя. Кроме того, вычет за конкретный календарный год, не может превышать и суммы дохода, который вы за этот год получили.
Если такое превышение есть, то вы не можете использовать вычет полностью. Появляется его недоиспользованная часть. Она может быть использована в следующем и всех последующих годах. Пока полностью не исчерпается.
Проще говоря вычет за конкретный год не может превышать:
- расходов на покупку недвижимости;
- 2 млн. руб.;
- дохода, полученного за этот календарный год.
Например, вы купили квартиру. Потратили 3 млн. Вы вправе получить вычет, но не больше 2 млн. Ваш доход составил:
- за 2025 год — 1 200 000 руб.
- за 2026 год — 500 000 руб.
В 2025 году вы можете получить вычет в пределах суммы дохода. То есть в размере 1 200 000 руб. Остаток вычета составит:
2 000 000 (максимальный размер) — 1 200 000 (вычет за 2025 год) = 800 000 (остаток вычета)
Он переходит на 2026 год. Но и в 2026 году вам не хватает дохода, чтобы получить вычет полностью. Его остаток составит:
800 000 (остаток вычета, перешедший с 2025 года) — 500 000 (доход за 2026 год) = 300 000 (остаток вычета)
Он перейдет на 2027 и все последующие годы до полного использования этой суммы.
Вернемся к Акту, который вы получили. Цитата из него:
сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме
То есть вы заявили вычет в сумме большей, чем ваш доход. Если вернутся к нашему примеру получилось, что в 2025 году вы заявили вычет в сумме 2 млн. (в полном размере), хоты вы можете его получить лишь в размере 1,2 млн. (то есть не больше полученного дохода).
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
В целом ситуация примерно ясна теперь. Единственное, что беспокоит — стоит время рассмотрения по акту на 30.07. Что это, зачем, должен я туда ехать ?
В целом получается я ничего им доплачивать НЕ должен назад? Правильно все я понимаю ?
Если вы согласны с тем, что написано в Акте ехать не обязательно. Они примут решение без вас. Если НЕ согласны, тогда лучше приехать, чтобы предоставить свои возражения. Независимо от того приедете вы или нет, они обязаны принять решение.
Насчет «доплачивать» не знаю. Если они вернули налог в сумме большей, чем вам положено, они потребуют возврата переплаты. Если нет, то и возвращать нечего.