Что делать в случае получения Акта с отказом
Пришел Акт налоговой проверки по упрощенному порядку. Что означают решения, указанные в акте.
На основании принятых решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично налоговым органом определяется сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику в связи с предоставлением налогового вычета на указанный в заявлении банковский счет.
В ходе проведения камеральной налоговой проверки Заявления о получении налогового вычета в упрощенном порядке были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а именно отсутствие сведений о расчетном счете для перечисления денежных средств. Также сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета.
На основании вышеизложенного налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, предусмотренные подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса), подпунктами 4 и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, в упрощенном порядке на сумму 132000 руб.
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.
3.2. Иные выводы и предложения:
В данном случае Акт налоговой содержит два замечания.
Первое. При подаче заявления на вычет в упрощенном порядке вы НЕ указали банковские реквизиты по которым налоговики обязаны вернуть налог. То есть переплата по налогу есть. Налоговая согласна ее вернуть. Но на какой счет должны быть зачислены деньги — неизвестно. Банковских реквизитов у налоговиков нет.
Второе. Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом. Доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую нужно платить. Если налог с вас удерживали без учета такого уменьшения возникает переплата по налогу. Ее обязан вернуть бюджет.
Получается, что вычет, на который вы имеете право, не может быть больше вашего дохода. Например, ваш доход за календарный год — 53 000 руб. При этом вы оплатили лечение или обучение на 75 000 руб. В этой ситуации максимальный вычет, на который вы можете рассчитывать, составит 53 000 руб.
Да, расходы были больше (75 000 руб.), но уменьшить доход на всю эту сумму нельзя. Максимум на 53 000 руб., и в результате доход становится нулевым.
Второе замечание заключается в том, что вы претендуете на вычет в сумме большей, чем ваш доход за календарный год. Возвращаясь к нашему примеру вы заявляете вычет в размере 75 000 руб., хотя имеете на него право только в сумме 53 000 руб.
Тот факт, что вычет заявлен в большей сумме существенным не является. Налоговики обязаны вам вернуть переплату в любом случае. Но сделать это они не могут. У них нет информации о вашем банковском счете. Поэтому есть 2 варианта дальнейших действий.
Что нужно сделать.
Вы можете вручную составить декларацию 3-НДФЛ с указанием в ней правильной суммы вычетов и банковских реквизитов. Затем отправить ее в инспекцию. На основании декларации налоговики аннулируют ваше заявление на получение вычета в упрощенном порядке и вернут деньги по декларации.
Возможен другой вариант. Вы направляете им заявление на возврат переплаты с указанием банковских реквизитов.
Если ничего не делать возврат переплаты невозможен. Они не знают куда перечислять деньги.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».