Взаимовычет по налогу при продаже и покупке квартиры

Я понятия не знаю, что вы называете «взаимовычетом». Такой термин в налоговом законодательстве отсутствуют. Вероятно вы имеете ввиду уменьшение дохода от продажи квартиры на сумму расходов по покупке новой. Остановимся на этом подробнее.

Доход от продажи старой квартиры

При продаже квартиры у вас возникает доход, облагаемый налогом, если она находилась в вашей собственности меньше минимального срока владения. Такой срок составляет 5 лет (60 месяцев). В отдельных случаях используют более короткий 3-х летний срок. Например, если проданная квартира является вашим единственным жильем, была приватизирована или получена по наследству.

Если квартира была в собственности меньше пяти или трех лет, то вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм по своему выбору:

• или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 000 000 руб.

В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить.

Расходы на покупку новой квартиры

Купив новую квартиру вы получаете право на еще один налоговый вычет — для покупателей жилой недвижимости. Но при условии, что ранее им вы не пользовались. Он также будет уменьшать ваш доход. Сумма этого вычета равна расходам на покупку, но не более 2 млн. руб. на одного покупателя.

Таким образом, если сделки по продаже и покупке квартиры прошли в одном и том же году доход от продажи старой квартиры вы можете уменьшить на несколько сумм одновременно:

• на расходы по покупке проданной квартиры или на имущественный вычет для продавца;
• на имущественный налоговый вычет для покупателей жилой недвижимости (не более 2 млн.).

Видимо такое уменьшение вы  называете взаимозачетом или взаимовычетом.

Например, вы продали квартиру за 4 500 000 руб. и одновременно купили новую за 7 000 000 руб. Сделки прошли в одном и том же году. Вычет как покупатель жилой недвижимости вы никогда не получали.

Доход от продажи вы можете уменьшить:

• на имущественный вычет для продавцов — 1 000 000 руб.;
• на имущественный вычет для покупателей — 2 000 000 руб.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
4 500 000 — 1 000 000 — 2 000 000 = 1 500 000 руб.

С него причитается налог в размере:
1 500 000 руб. х 13% = 195 000 руб.

Подробнее о том, как рассчитывают налог при одновременной продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».