Здравствуйте, мой сын подарил мне квартиру. На момент дарения она находилась в его собственности 3 года (то есть менее 5 лет). В связи с этим возникло много вопросов.
Какие налоги мне придётся платить, получив квартиру? Должен ли платить налоги сын? Если да, то в какой сумме? Как правильно оформить декларацию мне и сыну? В какие сроки ее нужно сдать и в какую инспекцию (по месту нахождения квартиры или нашего жительства)?
Марина
Ответ
В общем случае доход в виде стоимости недвижимости (квартиры) полученной в дар облагают налогом. Доход возникает у одаряемого (то есть того человека, который получил квартиру). Сумма дохода равна той стоимости квартиры, которая указана в договоре дарения. Если ее там нет, то доход будет равен стоимости недвижимости, которая подтверждена независимым оценщиком.
Но из этого правило есть исключения. Они прописаны в статье 217 Налогового кодекса и касаются сделок дарения, которые заключены между ближайшими родственниками.
Налоги при дарении квартиры сыном
Доход, в виде стоимости недвижимости (квартиры) полученной в дар от ближайшего родственника налогом у одаряемого не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Перечень лиц, которых относят к ближайшим родственникам есть в статье 14 Семейного кодекса РФ. Согласно этой статье отец, мать и сын являются близкими родственниками по отношению друг к другу.
Поэтому доход одаряемого налогом не облагают и декларировать его не нужно. Следовательно вам (то есть одаряемому) не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
У вашего сына (дарителя) дохода не возникает в принципе. Он несет расходы в виде стоимости квартиры, которая была вам подарена. Поэтому ему также не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Декларирование доходов при дарении
Если человек получил доход, который облагают налогом, он обязан подать в инспекцию по месту своего жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) и его задекларировать. Документ подают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.
Как мы сказали выше, в вашей ситуации (дарение квартиры сыном родителям) доход, полученный одаряемым, налогом не облагают. Поэтому и подавать декларацию не нужно. Все участники этой сделки освобождаются от обязанности как платить налог, так и подавать декларацию по нему. Стоимость подаренной квартиры, а также срок владения недвижимостью сыном никакого значения не имеют.