Декларация сдана с опозданием. Как снизить штраф?
Добрый вечер!
Если декларация сдана с опозданием, начисляют штраф. В моем случае просрочка составила 1,5 года. Не сдал по незнанию. В результате штраф будет приличным. Как быть? Сначала дождаться требования об уплате штрафа, а потом писать заявление на уменьшение налоговых санкций (вообще такое возможно). Или сначала принести заявление, чтобы учли при расчете? Или никакие «я не виновата» в налоговой не принимают?
Действительно, если декларацию вы сдали с опозданием, то вам могут начислить штраф. А могут и не начислить. Поэтому торопиться с заявлениями не стоит.
Какой штраф могут потребовать налоговики
Порядок расчета штрафов за несвоевременную подачу декларации по налогу на доходы 3-НДФЛ есть в статье 119 Налогового кодекса. Цитата из нее:
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
То есть штраф рассчитывают исходя из суммы налога к уплате по вашей декларации и количество месяцев просрочки. И закон устанавливает как максимальный (не больше 30% от налога), так и минимальный штраф.
Например, по декларации вы должны заплатить НДФЛ в сумме 45 000 руб. Просрочка в подаче документа — 18 месяцев. Значит с вас должны взыскать:
45 000 руб. х 5% х 18 мес. = 40 500 руб.
Но это больше максимального размера штрафа. Поэтому вам придется заплатить:
45 000 руб. х 30% = 13 500 руб.
Минимальный штраф — 1000 руб. Меньше быть не может. Поэтому если по декларации налога к уплате нет, то вы должны заплатить 1 тыс. Ее же придется отдать, когда сумма санкций, рассчитанная в вышеуказанном порядке, оказалась меньше минимума.
По закону деньги с вас взыскать обязаны. Но есть и человеческий фактор. Про вас могут попросту забыть. Это довольно стандартная история. Поэтому торопиться платить не следует. Тем более у вас нет для этого оснований. Решение о том, что вас нужно оштрафовать не принималось.
Это как с санкциями за нарушение ПДД. Если вы нарушили правила, то вы виноваты. Но санкции нужно платить, если вас поймали и составили протокол о нарушении. В противном случае вы ничего никому не должны.
Как снизить штраф за декларацию
Основания для снижения налоговых санкций есть в статье 112 Налогового кодекса. Вот они:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
При наличии подобных обстоятельств налоговики обязаны снизить сумму штрафа не менее чем в 2 раза. После того как будет оформлено решение о привлечении вас к ответственности напишите заявление на имя начальника вашей инспекции. В нем укажите, что у вас есть те или иные обстоятельства, которые смягчают вашу ответственность. Изложите их и приложите к заявлению копию документов, которые подтверждают их наличие. Например, если у вас маленькая зарплата, то вы можете приложить Справку о доходах.
О результатах рассмотрения вашего заявления вас должны письменно уведомить. Если решение будет принято не в вашу пользу пишите жалобу в налоговое управление вашего региона. Если не поможет, обращайтесь в суд с требованием об обязании инспекции снизить штраф.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».