Декларация при продаже земельного участка, собственность на два человека (родитель, и наследник)

Доход от продажи земельного участка (или доли в нем), который находился в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если участок был получена по наследству.

Если участок был в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от его продажи облагают налогом.

В вашей ситуации у одного владельца доля в участке была в собственности больше минимального срока владения (5 лет). Поэтому этому собственнику не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

У второго владельца (наследник) участок был в собственности меньше минимального срока владения (3 года). Поэтому доход от продажи доли в участка, который он получил, будет облагаться налогом.

При расчете налога его доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или доход, который прописан в договоре купли-продажи;
• или доход рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости участка. Этот доход можно определить по формуле:
  Кадастровая стоимость всего участка х 70% х Размер доли наследника

Какая сумма больше, с такой и рассчитают налог.

При расчете налога этот доход он вправе уменьшить на одну из двух сумм (по его выбору):

• или на расходы наследодателя по покупке данного участка, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов земли — 1 млн. руб.

Учитывайте, что сумма вычета, на которую может претендовать наследник, зависит от того, как именно оформлена продажа. Здесь возможны 2 варианта:

• участок продан по одному договору купли-продажи участка (в том числе и доля наследника);
• участок продан по долям, то есть по 2 договорам купли-продажи доли в участке.

В первом случае общая сумма вычета делиться между всеми продавцами пропорционально из долям. Поэтому для наследника вычет будет рассчитан по формуле:
1 000 000 руб. х Доля наследника = Сумма вычета

Во-втором случае (продажа по долям) наследник получает вычет в полной сумме (1 млн.) без какого либо его распределения.

Если доход от продажи до его уменьшения превышает вычет, то ему необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки).

Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи участка. Если декларацию не сдать его могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Добавлю, что если первый и второй продавец являются ближайшими родственниками (родитель и его ребенок), то лучше оформить сделку иначе. Ребенок (наследник) дарит родителю свою долю, которая находится в его собственности меньше 3-х лет. Затем родитель продает весь участок целиком как его единственный владелец.

В этой ситуации считается, что продавец владел всем участком с того момента, когда была оформлена первая доля в нем (то есть больше 5-ти лет). Поэтому доход от продажи этого участка налогом не облагают и декларированию он не подлежит. То есть продавцу не придеться ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Вне зависимости от суммы дохода, которую он получит.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».