Налог от продажи недостроенного дома после окончания строительства
В 2017 году купила недостроенный дом. Он был готов лишь на 90 процентов. В этом году мы его достроили и переоформили. Теперь это готовый дом предназначенный для проживания. Теперь собираюсь его продать за 1 300 000 руб.
Должна ли я платить 13 процентов налога с полученного дохода? Я считаю, что нет, так как дом фактически куплен в 2017 году. То есть на момент его продажи прошло 5 лет и больше.
Вы неправы. Дом находится в вашей собственности меньше положенного срока.
Как определить срок нахождения дома в собственности
В 2017 году вы купили один объект недвижимости — недострой. Теперь вы продаете другой объект недвижимости — дом законченный строительством. Именно поэтому вам пришлось переоформлять документы с недостроя на жилой дом.
Право собственности на дом (именно тот объект, который вы продаете) возникло только после его государственной регистрации. То есть уже в этом году. Тот факт, что недострой был куплен значительно раньше никакого значения не имеет. Поэтому на момент продажи дома минимальный срок владения недвижимостью, который позволяет не платить налог, еще не прошел.
Напомню, что в общем случае этот срок составляет 5 лет (60 месяцев). В отдельных случаях он сокращается до 3 лет (36 месяцев). Например, если на момент продажи этот дом является вашей единственной жилой собственностью. В любом случае на момент продажи вы владеете домом менее как 5, так и 3-х лет.
Таким образом, при продаже жилого дома, законченного строительством у вас возникает доход, облагаемый налогом. Но при расчете налога вы вправе его уменьшить.
Как уменьшить доход при продаже дома
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму. Это:
- или продажная цена дома по договору купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости.
Вот какая сумма больше, та и является вашим доходом.
При расчете налога вы вправе уменьшить доход на одну из двух сумм по вашему выбору:
- или на имущественный вычет — 1 млн. руб.;
- или на расходы по покупке и достройке дома, которые подтверждены документально.
Вам выгодно выбрать тот способ по которому сумма уменьшения будет максимальной. Если расходы по стройке больше 1 млн. уменьшать доход на расходы. Если меньше — на вычет 1 млн.
Предположим, что продажная цена больше 70% от кадастра и вы уменьшаете доходы на вычет. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 300 000 — 1 000 000 = 300 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
300 000 руб. х 13% = 39 000 руб.
Как отчитаться перед инспекцией
Если ваш доход превысил 1 млн. вы обязаны его задекларировать. То есть сдать в налоговую инспекцию по своему месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). В ней указать сумму дохода, сумму на которую вы его уменьшаете и налог. Ее предоставляют в инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи дома.
Заплатить налог по декларации следует до 15 июля этого же года.
От обязанности сдавать декларацию и платить налог освобождаются только те продавцы, которые владеют домом более 5 (или 3) лет или чей доход от продажи не превысил 1 млн. руб.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».