Налог на проценты по длинным вкладам
Будет ли мне пересчитан налог на длинный вклад на 4 года с мая 2019 по май 2023 гг.? Доход получила в 2023 году за весь срок вклада и он составил 280 000 руб. Необлагаемый минимум за 2023 год был 150 000 руб. Соответственно мне насчитали в 2024 году налог со 130 000 руб. дохода.
Но в августе 2024 года приняли поправки по длинным вкладам от 15 месяцев, учитывающие доходы за каждый год действия вклада.
Пересчитают и уменьшат ли мне налог в 2025 году с учётом необлагаемый суммы, зависящей от ключевой ставки, за 2021 и 2022 годы и на сколько?
Действительно с 1 января 2025 года в Налоговом кодексе вступают в силу изменения, которые меняют порядок расчета налога на доход с процентов по вкладам срок которых превышает 15 месяцев.
Эти изменения предусматривают, что для расчета налога сумма дохода уменьшается на необлагаемый минимум за каждый год действия вклада. Проще говоря, если вклад действует несколько лет, то при расчете налога необлагаемый минимум суммируется за каждый год.
Необлагаемый минимум за один год — это сумма, рассчитанная умножением 1 млн. руб. на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действующей на 1 число любого месяца этого года.
Соответственно в течение срока действия вклада (2019 — 2023 годы) необлагаемый минимум составлял:
- 2019 — 7,75% — 77 500 руб.;
- 2020 — 6,25% — 62 500 руб.;
- 2021 — 7,5% — 75 000 руб.;
- 2022 — 20% — 200 000 руб.;
- 2023 — 15% — 150 000 руб.
Указанные изменения были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ. Согласно статье 19 данного закона изменения в Налоговый кодекс вступают в силу так:
- они распространяются только на те доходы, которые получены (начислены) в 2023 году и позже (пункт 25 статьи 19);
- расчет необлагаемого минимума должен проводится с года в котором открыт вклад (пункт 27 статьи 19).
Вы получили доход в 2023 году. Следовательно, по нашему мнению, на вас распространяются нормы, предусмотренные изменениями, вступающими в силу с 2025 года. Соответственно ваш доход по вкладу должен быть уменьшен на все необлагаемые суммы с момента открытия вклада (то есть с 2019 года).
В результате общая сумма необлагаемых минимумов превысит полученный вами доход. В этой ситуации считается, что доход по вкладу, облагаемый налогом, будет равен нулю. Поэтому обязанности по уплате налога не возникает. Сумма ранее уплаченная вами с дохода по вкладу с 1 января 2025 года должна считаться переплатой в полном объеме. Она может быть зачтена в счет уплаты других налогов (например, земельного, транспортного, налога на имущество) или возвращена на ваш банковский счет.
Ввиду того, что указанные нормы еще не вступили в силу, у налоговой службы нет отработанного механизма возврата переплаченных сумм. Поэтому должен применяться общий порядок возврата переплаты.
После 1 января 2025 года (то есть даты вступления в силу изменений) вам нужно направить в налоговую инспекцию заявление на возврат переплаты. К нему приложить копии договора на открытие банковского вклада и копию выписки с него, подтверждающую тот факт, что доход получен в 2023 году.
Налоговой инспекции дается 1 месяц на возврат переплаченных вами сумм. Если деньги будут возвращены позже, налоговая служба будет обязана заплатить проценты за каждый день просрочки.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Но ведь у меня в те годы были и короткие вклады, по которым я получала проценты. Выходит надо знать какой доход с процентов по вкладам получила в каждому году, начиная с 2019 г, чтобы высчитать есть ли превышение дохода над ключевой ставкой. Банки по коротким вкладам были не обязаны отправлять информацию за те годы, а я уже и не помню, когда какие проценты получила.
Мне кажется, что будут брать ключевую ставку необлагаемый лимит в 150000 р и смотреть использован этот лимит или нет по всем начисленным процентам только с 2023 года и, если он не использован полностью, то будет учитываться неиспользованные остаток в следующие налоговые периоды по длинным вкладам от 15 месяцев. Или я не права?
Про короткие вклады вы ничего не написали в вопросе.
В целом вы правы. По сути минимальный необлагаемый доход работает примерно также, что и имущественный вычет по недвижимости. Только в отношении «длинных вкладов».
Если та или иная сумма минимального дохода была использована не полностью, то она учитывается при налогообложении длинного вклада при получении дохода по нему. При этом из года в год неиспользованная сумма минимального дохода накапливается.
Чтобы отказать в уменьшении дохода по «длинному» вкладу на минимальный необлагаемый доход, нужно доказать, что сумма минимального дохода уже была использована в отношении «короткого» вклада. Если таких доказательств нет, то нет и оснований для отказа.
Но для вас это все не важно. Пишите заявление на возврат всей суммы. Они обязаны прислать либо деньги, либо мотивированный отказ в возврате (полностью или частично). Исходя из этого и нужно двигаться дальше.
Если будет отказ пишите нам. Будем разбираться.