Налог на продажу и покупку доли в квартире для несовершеннолетних
Несовершеннолетний ребенок владеет 1/2 квартиры более 5 лет. Еще 1/4 получил по наследству. Владеет ей менее 5 лет. Еще 1/4 получила по наследству его совершеннолетняя сестра. Владеет ей менее 5 лет.
Квартиру продали по 2 разным договорам. По одному мальчик получил 10 млн. 100 тыс. руб., по другому — его сестра получила 990 тыс. руб. Ребенку тут же купили квартиру за 8,5 млн. руб. Сестра забрала деньги.
Какие налоги платят брат и сестра в Москве? Мальчик — пенсионер по утере кормильца. Умерший отец — бывший милиционер. Умер по болезни.
В данной ситуации несовершеннолетний мальчик налог платить не должен. Дело в том, что право собственности на любую долю в квартире отсчитывают с момента его фактического получения. Тот факт, что размер этой доли поменялся (увеличился или уменьшился) никакого значения не имеет.
Первая доля в квартире (1/2) находится в собственности ребенка более 5 лет. Считается, что с момента ее получения начинает течь срок собственности по любой его доле в этой квартире. Независимо от ее размера. Если его 1/2 доля увеличилась, то владение новой, уже увеличенной долей, отсчитывают с даты получения в собственность 1/2. То есть считается, что уже увеличенной долей он владеет больше 5 лет.
Подробнее о сроке владения долями и порядке их расчета смотрите по ссылке.
Поэтому доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Поэтому ему не нужно ни платить налог на доходы, ни подавать декларацию по нему.
Доход от продажи доли сестры будет облагаться налогом. Но при условии, что с момента получения доли до момента ее продажи прошло менее 3 лет. Право собственности на долю отсчитывают с момента открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления собственности на долю значения не имеет.
Если на момент продажи 3-х лет не прошло, то у сестры возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода будет рассчитана исходя из наибольшей величины:
- или продажной цены доли по договору;
- или исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры.
Рассчитать доход от кадастра можно по формуле:
Кадастровая стоимость квартиры х 70% х 1/4 = Доход
Вероятно эта сумма будет больше продажной цены. Поэтому ее доход будет равен этой сумме. При расчете налога она вправе уменьшить доход на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».