Налог на продажу наследственной квартиры (детьми)

Доход от продажи квартиры облагают налогом, если на момент продажи она находилась в собственности продавцов меньше минимального срока владения. В отношении квартир, полученных по наследству, этот срок составляет 3 года.

При этом он отсчитывается не с момента оформления квартиры в собственность, а со дня открытия наследства (открытие наследства происходит раньше). День открытия наследства — это день смерти наследодателя. Дата оформления собственности на квартиру значения не имеет.

В вашем случае минимальный срок владения не прошел. Поэтому у продавцов возникает доход, облагаемый налогом.

Как определяют доход с продажи наследственной квартиры

Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70% от кадастровой стоимости проданной квартиры.

Какая сумма больше, от такой и считают налог. Так как собственников трое общая сумма дохода будет распределена между ними пропорционально их долям в собственности (если другой порядок распределения не прописан в договоре купли-продажи).

Предположим цена квартиры в договоре 7 000 000 руб. Ее продают 3 собственника по 1/3 доли у каждого. Кадастровая стоимость этой квартиры 8 300 000 руб.

70% от кадастра равно:
8 300 000 руб. х 70% = 5 810 000 руб.

Продажная цена (7 000 000 руб.) больше. Поэтому доходом считают продажную цену. Так как продавцов трое на каждого из них приходится доход в размере:
7 000 000 руб. х 1/3 = 2 333 333,33 руб.

При расчете налога этот доход может быть уменьшен.

Как уменьшают доход при продаже унаследованной квартиры

При расчете налога доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по выбору продавцов):

• или на расходы наследодателя по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов долей в недвижимом имуществе — 1 000 000 руб.

Если вы выбираете вычет, то в его применении есть свои особенности.

Если квартира продается по одному договору купли-продажи квартиры (а не трем договорам купли-продажи долей в ней), то общая сумма вычета (1 млн.) распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

Если у вас 3 продавца с долями по 1/3 у каждого, то вычет для каждого продавца будет равен:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333,33 руб.

Вернемся к примеру выше. В данной ситуации доход каждого продавца, облагаемый налогом, составит:
2 333 333,33 (доход) — 333 333,33 (вычет) = 2 000 000 руб.

С него каждый продавец должен заплатить налог в размере:
2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

Кроме того, каждый продавец обязан задекларировать свой доход. То есть сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Обязанность по уплате налога и сдаче декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».