задать вопрос

Налог на продажу с покупкой более дорогой квартиры

ВОПРОС: Пожалуйста помогите с вопросом. В 2010 приобрела квартиру за 950.000 и в 2011, сделав евроремонт, вынуждена была продать за 1250. В этом же году приобрела другую квартиру большей площади в равных долях с мамой на сумму 1.600.000. При продаже и покупке, риэлтор заверила меня, что покупая квартиру в этом же календарном году большей стоимости, подав заявление в налоговую инспекцию, я буду освобождена от уплаты налога в 13% от суммы превышающей 1 миллион. Но в налоговой инспекции с этим не согласились и требуют уплаты налога 13% от суммы 250.000. Все мои деньги вложены в новую квартиру, кроме того я до сих выплачиваю долг на приобретение более дорогой квартиры. Налоговая требует выплаты налогов, но у меня нет денег. Я не работаю. Мама пенсионерка. Пожалуйста подскажите правомерны ли действия налоговой инспекции и есть ли какие то пути не уплачивать 32.5 тысячи рублей. И что случится если не уплачивать этот налог, заберут ли у нас квартиру? Очень надеюсь на ответ. За ранее благодарю. Анастасия ОТВЕТ: Не надо ничего платить. Риэлтер — прав. В приведенных вами условиях обязанность по уплате налога с дохода от продажи квартиры у вас не возникает. В данном случае вы имеете право на два вычета. Вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом. Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом максимальный размер второго вычета ограничен (он не может превышать 2 000 000 руб. Е) При этом если покупается квартира в долевую собственность, то вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно вы имеете право на второй вычет в размере 800 000 руб. (1 600 000 х 1/2). Соответственно ваш доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит: 1 250 000 (продажная стоимость) — 1 000 000 (первый вычет) — 800 000 (второй вычет) = 0 руб. Так как сумма вычетов больше полученного дохода, то дохода облагаемого налогом не возникает. Нет дохода — нет налога. Чтобы получить вычеты нужно сдать в инспекцию декларацию о доходах за 2011 год (форма 3-НДФЛ) отразив оба вычета в ней. К декларации нужно приложить документы подтверждающие факт покупки и оплаты квартиры, а также заявление на предоставление вам вычета. Вероятно вы этого не сделали. Именно поэтому налоговая требует уплаты налога. Других причин у них попросту нет. P.S. Если квартира является единственным местом проживания человека, то "забрать" ее в счет погашения налоговых (да и любых других) долгов невозможно. Закон это прямо запрещает. В данной ситуации вы можете быть должны сколь угодно большую сумму кому угодно (налоговой инспекции, банку, соседу, приятелю и т. д.). Никто из них "забрать" квартиру не вправе. Так что здесь нет поводов для беспокойства … Портал "Ваши налоги" СНОВА ВОПРОС: спасибо за ответ, но, к сожалению, налоговый инспектор утверждает, что если я не работаю и не плачу 13% от зарплаты в бюджет, то я обязана заплатить 13% от 250.000. Показали Ваш ответ, но налоговая утверждает что если я не работаю, то не могу воспользоваться вычетом и, соответственно, должна заплатить. Кто прав? Чем можно мотивировать, что если нет доходов- нет налогов? Как доступно объяснить налоговому инспектору? За ранее спасибо. Очень надеюсь на ответ. Срок оплаты до 15.07. Неужели придется брать еще один кредит чтобы расчитаться с налоговой (за что только?)

Ответ

Налоговики не верно понимают положения Налогового кодекса. Вычет при покупке предоставляется при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%, а вовсе не заработной платы, с которой удерживается 13% НДФЛ.

Итак, п. 1 ст. 220 Налогового кодекса указано, что вычеты предоставляются при определении налоговой базы по правилам п. 3 ст. 210 Кодекса. В этой норме сказано: 

"Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (13% — ред.), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой".

В вашем случае доход, облагаемый по ставке 13% есть — это те самые 250 000 руб., на которые не хватило вычета 1000 000 руб. Поэтому вычет на 250 000 руб. они вам обязаны предоставить.

Портал "Ваши налоги"

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии