Налог от продажи квартиры, полученной после дарения
Здравствуйте. У меня такой вопрос.
Моя мама купила в 2023 году квартиру в строящемся доме за 14 900 000 руб. Дом будет сдан в июня 2025 года. Когда документы на квартиру будут готовы, мама оформить на меня дарственную. Но я хочу продать эту квартиру примерно за 20 000 000 руб. Т.к. хочу приобрести собственность в другом городе.
Скажите, должна ли я буду платить налог? Согласно новому закону, при продаже единственного жилья, граждане освобождаются от оплаты данного налога, так ли это?
Нет, это не так.
Налог не нужно платить, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше.
В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный 3-х летний срок. Например, если квартира была получена при приватизации, по наследству или является единственным жильем продавца.
Если этот срок меньше, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Вне зависимости от того единственное это жилье или нет.
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн.;
- или на расходы дарителя (мамы) по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально (14,9 млн).
Понятно, что для вас выгоден второй вариант — расходы.
После такого уменьшения ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
20 000 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 14 900 000 (расходы дарителя) = 5 100 000 руб.
С него причитается налог в размере:
5 100 000 руб. х 13% = 663 000 руб.
Добавлю, что как покупатель квартиры вы вправе получить еще один вычет — для покупателей. На этот вычет вы вправе рассчитывать при условии, что раньше вы его никогда не получали. Его сумма равна расходам на новую покупку. Но она ограничена законом. Общая сумма вычета не может превышать 2 млн. руб. на одного покупателя.
Если продажа подаренной и покупка новой квартиры произойдут в одном и том же году и вы вправе получить вычет для покупателей, то ваш доход, облагаемый налогом, составит:
20 000 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 14 900 000 (расходы дарителя) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 3 100 000 руб.
С него причитается налог в размере:
3 100 000 руб. х 13% = 403 000 руб.