Налог от продажи покупки-квартиры
Здравствуйте.
В 2011г. получили в наследство квартиру на 2х хозяев по 12 доле, сейчас продаем за 2100т.р. в ипотеку через банк. После продажи собственники будут покупать (в этом году) один квартиру за 950т.р. другой за 1200т.р.
Нужно ли им будет уплачивать налог? И надо ли будет декларировать доходы от продажи и расходы от покупки?
Нет. В вашей ситуации, если сделки по продаже и покупкам квартир пройдут в одном и том же году, каждый из вас получает право на два налоговых вычета. Вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом.
Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Если продается квартира, которая находится в долевой собственности, сумма этого вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно в вашей ситуации каждый совладелец проданной квартиры получает право на первый вычет в размере 500 000 руб. (1 000 000 руб. х 1/2).
Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры его размер не может превышать 2 000 000 руб.
Итак, после использования первого вычета доход, облагаемый налогом у каждого из владельцев ½ доли квартиры, составит:
1 050 000 руб. (продажная стоимость ½ доли квартиры) — 500 000 руб. (первый вычет, предоставляемый продавцам) = 550 000 руб. (доход от продажи ½ доли квартиры, облагаемый налогом)
Как я сказал выше вы также вправе использовать вычет, предоставляемый покупателям квартир. После его применения ваш доход, составит:
У первого: 550 000 руб. (доход от продажи ½ доли квартиры, облагаемый налогом) — 950 000 руб. (общая сумма второго вычета) = 0 руб.
При покупке квартиры за 950 000 руб. остается часть недоиспользованного второго вычета в сумме 400 000 руб. (950 000 — 550 000). Данная сумма вычета либо уменьшить другие доходы, облагаемые налогом в 2012 году, либо перейдет на следующий год (если таких доходов в 2012 году нет).
У второго: 550 000 руб. (доход от продажи ½ доли квартиры, облагаемый налогом) — 1 200 000 руб. (общая сумма второго вычета) = 0 руб.
При покупке квартиры за 1 200 000 руб. остается часть недоиспользованного вычета в сумме 650 000 руб. (1 200 000 — 550 000). Данная сумма вычета либо уменьшить другие доходы, облагаемые налогом в 2012 году, либо перейдет на следующий год (если таких доходов в 2012 году нет).
Отметим, что аналогичного мнения придерживается и Минфин России. Согласно письму министерства от 10.02.2012 № 03-04-05/5-159:
"Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса".
Подать декларацию по НДФЛ должен будет каждый из вас по итогам 2012 года не позднее 30 апреля 2013 года.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».