Налог при продаже дома и участка по долям: как получить вычет?
25.04.2023
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста как правильно рассчитать сумму налога при продаже жилого дома и земельного участка, полученного в результате наследства.
Собственников было трое: два собственника продавали по 1/4 доле всего имущества, один -1/2 соответственно. Владели имуществом менее 3-х лет. Всё продавали по одному договору купли-продажи.
Имущественный налоговый вычет 1000 000 руб. нужно пропорционально высчитать ?
Татьяна
Ответ
В вашей ситуации нужно. Сумма имущественного вычета должна распределятся пропорционально долям продавцов. Остановимся на этом подробнее.
Как определить доход от продажи дома и земли
Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
или продажную цену дома и земельного участка по договору купли-продажи;
или 70% от их кадастровой стоимости.
Вот какая сумма будет больше — та и является доходом от реализации этой недвижимости с которого будет рассчитан налог.
Так как продавцов несколько, то сумма дохода будет распределена между ними пропорционально их долям. Конечно при условии, что в договоре не прописан другой порядок распределения.
Сумм этого дохода каждый из продавцов вправе уменьшить:
или на расходы наследодателя по покупке этого имущества, которые подтверждены документально;
или на имущественный вычет для продавцов недвижимости.
Как распределить имущественный вычет для продавцов
Сумма этого вычета составляет 1 000 000 руб. В Налоговом кодексе указано, что если продается недвижимость, которая находится в долевой собственности общая сумма этого вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.
Здесь нужно учитывать, что вы продаете не один, а два объекта. Жилой дом и земельный участок. Поэтому вычет должен быть предоставлен по каждому из них.
В результате получаем следующую картину. Каждый продавец 1/4 доли вправе получить вычет:
по дому в размере 250 000 руб. (1 000 000 х 1/4);
по земельному участку в размере 250 000 руб. (1 000 000 х 1/4).
То есть общая сумма вычета для каждого продавца составит 500 000 руб. (250 000 + 250 000).
Продавец 1/2 доли вправе получить вычет:
по дому в размере 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2);
по земельному участку в размере 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2).
То есть общая сумма вычета для каждого продавца составит 1 000 000 руб. (500 000 + 500 000).
Соответственно каждый продавец вправе уменьшить доход от продажи дома и земли на «свой» вычет.
Налоговой это не понравиться. Они потребуют указать вычет по владельцам 1/4 в сумме 250 000 руб., а по владельцу 1/2 — 500 000 руб. Но я считаю этот вариант не верным. Возможно придется судиться.