Налог при продаже и покупке квартиры.
Добрый день! Разъясните пожалуйста ситуацию: с 1998 года я являлась собственником 1/2 квартиры (вторая половина принадлежала отцу). После его смерти (в 2009 году), по истечении полугодового срока его часть отошла мне по наследству. Фактически свидетельство о праве собственности я имею с 2010 года (т.е. на сегодняшний день это составляет менее трех лет). При продаже квартиры (за 1750 тыс. руб.) какой налог я должна заплатить? И будет ли при этом учитываться, что часть квартиры принадлежит мне с 1998 года? При этом собираюсь покупать квартиру за 1700 тыс. рублей. Какие выплаты получаются в итоге?
Вы являетесь собственником 1/2 доли в квартире с 1998 г., а есть ли у вас свидетельство о регистрации права собственности на эту долю от 1998 года? Если есть, то налога платить не нужно при продаже квартиры. Подробно об этом мы писали здесь:
http://www.vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-pri-prodazhe-darennoy-kvartiry
Если же такого свидетельства у вас нет, то платить налог вам придется. С февраля 1998 года права на недвижимое имущество (право собственности) подлежат обязательной государственной регистрации. И возникают они только после такой регистрации. Соответственно, право собственности на данную квартиру у вас возникло только с 2011 года. Несмотря на наличие договора купли-продажи. Данный договор лишь подтверждает тот факт, что продавец недвижимости выполнил свои обязанности (передал вам квартиру), а вы свои (приняли и оплатили квартиру). Но права собственности по этой квартире у вас не возникло. Оно появилось лишь в 2010 году после госрегистрации сделки. Заметье без госрегистрации вы даже не смогли бы ее продать — юридически вы не являлись ее собственником.
В таком случае вы вправе получить вычет в размере 1000 000 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). При том сумма налога к уплате в бюджет составит:
(1750 000 — 1000 000) х 13% = 97 500 руб.
При покупке квартиры вы можете использовать вычет в размере расходов на ее приобретение, но не более 2000 000 руб. При условии, что ранее вы такой вычет не использовали. Вычет при покупке жилья дается человеку раз в жизни. В вашем случае вычет составит 1700 000 руб.
Если продажа доли в праве собственности на квартиру и покупка дома произойдут в одном календарном году, то вы можете в декларации (3-НДФЛ) по итогам года показать оба вычета. В таком случае налога к уплате у вас не будет. Кроме того, у вас останется неиспользованный вычет в размере 950 000 руб. Использовать его можно в этом же или других налоговых периодах, подав заявление в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».