Налог при продаже квартиры с учетом % по ипотеке
Здравствуйте.
В 2009г. я купил квартиру в ипотеку за 1 500 000. В 2011г. я продал эту квартиру за 1 600 000. за 2 года я выплатил % по ипотеке на сумму 220 000. Т.е. затраты на квартиру 1 720 000, а доход от продажи 1 600 000 = — 120 000.
В 2011г. я купил бОльшую квартиру за 2 120 000.
И теперь собираюсь подавать декларацию на налоговый вычет. Подскажите, пожалуйста, как в 3 НДФЛ указать продажу первой квартиры и затраты по ипотечному кредиту?
При подготовки декларации я пользуюсь програмкой «Декларация 2011» с сайта налоговой службы. При заполнении раздела доходы я пытаюсь заполнить доход от продажи и затраты по покупке проданой квартиры. Затраты я считаю = 1 500 000 (по договору покупки) + 220 000 (% по ипотеки) = 1 720 000. НО программа не позволяет указать затраты больше, чем доходы: 1 600 000 < 1 720 000. Подскажите, что я не так делаю ???
Вы не так уменьшаете доходы от продажи квартиры. Итак, доход от продажи КВАРТИРЫ может быть уменьшен "на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением ЭТИХ доходов" (пп.1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).
Действительно, проценты по кредиту могут быть учтены в составе расходов. Однако, общая сумма затрат на приобретение конкретной квартиры не может превышать доходов, полученных от продажи этой же конкретной квартриры. Проще говоря, если вы потратили на квартиру 3000 руб. а продали ее за 4500 руб., то у вас возникает доход в размере 1500 руб. (4500 — 3000). А если вы потратили на покупку квартиры 6000 руб., а продали ее за 2000 руб., то по этой сделке у вас дохода, облагаемого налогом просто не будет. Возникшая отрицательная разница в размере 4000 руб. (2000 — 6000) никак не учитывается и в декларации не отражается. Если же она будет вписана в декларацию, то в результате данная сумма уменьшит ДРУГИЕ доходы, которые вы получили в данном календарном году (например, вашу заработную плату). А Налоговый кодекс подобного уменьшения (то есть уменьшение доходов на сумму убытков от продажи имущества) не предусматривает.
Скажем больше. Если, например, вы в одном и том же году продали две квартиры при этом одну с прибылью, а другую с убытком, вы будете обязаны заплатить налог с дохода от продажи первой квартиры.
Так что программа все делает верно. При расчете налога расходы на приобретение проданной квартиры не должны превышать доходов от ее продажи. В декларации они могут быть либо меньше, либо равны доходам.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».