задать вопрос

Налог с продажи доли в квартире полученной по наследству

Здравствуйте!

Продала в 2020 году 1/8 доли квартиры. Ее получила по наследству в 2019 году на основании свидетельства о праве на наследство, выданным нотариусом. Наследственная доля продана за 320 000 рублей. Нужно ли мне подавать декларацию о доходах и платить налог с продажи? Если нужно, то когда и сколько?

Ответ

Все зависит от срока в течение которого унаследованная доля находилась в вашей собственности. Из вашего вопроса это неясно. Дело в том, что право собственности на имущество, полученное в наследство (в том числе и долю в квартире) возникает в день смерти наследодателя. День оформления доли в собственность и внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимость значения не имеют.

По общим правилам, чтобы не платить налог с доли нужно, чтобы на момент продажи она находилась в вашей собственности 5 лет и более. Но для наследственного имущества сделано исключение. Этот срок составляет 3 года. Если с момента смерти наследодателя до момента продажи квартиры прошло 3 года или более 3 лет, то налог вам платить не надо. Не нужно и подавать в налоговую инспекцию и декларацию о доходах. Подобные доходы налогами не облагают и декларированию они не подлежат. Подробнее о том, как рассчитывают дату получения квартиры в собственность по наследству смотрите по ссылке.

Если с момента смерти наследодателя прошло менее 3 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом от продажи этой доли. В этой ситуации вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену доли по договору;
  • или сумму рассчитанную исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры (кадастровая стоимость х 70% х 1/8).

Предположим, что цена по договору выше, чем сумма рассчитанная от кадастровой стоимости. Тогда ваш доход, который нужно записать в декларации, будет равен 320 000 руб. При расчете налога вы вправе уменьшить этот доход на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Сумма этого вычета будет зависеть от того, как вы оформите сделоку по продаже доли.

Здесь есть 2 варианта:

  • квартира продается по одному договору купли-продажи квартиры (в том числе и ваша доля в ней);
  • доля продается по отдельному договору купли-продажи доли.

В первом случае сумма вычета составит:
1 000 000 руб. х 1/8 = 125 000 руб.

В результате по этой сделке ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
320 000 — 125 000 = 195 000 руб.

С него причитается налог в размере:
195 000 х 13% = 25 350 руб.

Во-втором случае вы получаете право на вычет в сумме 1 000 000 руб. В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
320 000 — 1 000 000 = 0 руб.

То есть дохода не будет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в любом случае. Как в первой, так и во второй ситуации. И не важно нужно вам платить налог или нет.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии