Налог с продажи квартиры 3 собственниками и покупка новых квартир
Здравствуйте!
Продаем квартиру, которая в собственности менее 3-х лет за 2 095 000 руб. Собственников трое: мама — 2/5 долей, я — 1/5 и мой несовершеннолетний сын — 1/5 доля. Одновременно покупаем две квартиры стоимостью каждая по 1 315 500 руб. по договору долевого участия. Собственником одной будут мама и сын по 1/2 доли у каждого, собственником второй-я, с доплатой по ипотеке 650 000.
Пожалуйста, ответьте: какой налог с продажи нужно заплатить?
Что-то с долями у вас не то. Наверно у мамы не 2/5, а 3/5. Из этого и будем исходить.
Продав и купив квартиру в одном году вы получили право на 2 налоговых вычета. Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Первый — предоставляется продавцам недвижимости. Его максимальная сумма — 1 000 000 руб. При продаже квартир в долевой собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям.
Соответственно, доход от продажи квартиры, распределяется между совладельцами так:
- мама:
2 095 000 х 3/5 = 1 257 000 руб.
- вы:
2 095 000 х 1/5 = 419 000 руб.
- ваш сын:
2 095 000 х 1/5 = 419 000 руб.
При этом каждый продавец получает право на вычет в размере:
- мама:
1 000 000 х 3/5 = 600 000 руб.
- вы:
1 000 000 х 1/5 = 200 000 руб.
- ваш сын:
1 000 000 х 1/5 = 200 000 руб.
После использования первого вычета доход каждого, облагаемый налогом составит:
- мама:
1 257 000 — 600 000 = 657 000 руб.
- вы:
419 000 — 200 000 = 219 000 руб.
- ваш сын:
419 000 — 200 000 = 219 000 руб.
P.S. Вместо использования этого вычета продавцы квартиры вправе уменьшить доход от ее продажи на сумму расходов по ее покупке.
Второй вычет в вашем случае равен стоимости купленной квартиры (1 315 500 руб.). При приобретении квартиры в долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Следовательно каждый имеет право на вычет в размере:
- мама:
1 315 500 х 1/2 = 657 750 руб.
- вы:
1 315 500 руб.
- ваш сын:
1 315 500 х 1/2 = 657 750 руб.
После использования второго вычета дохода от продажи квартиры, облагаемого налогом ни у кого из вас не возникнет. Сумма этого вычета (657 750, 1 315 500, 657 750) превышает доходы, полученные каждым из собственников-продавцов (657 000, 219 000, 219 000). Следовательн,о с дохода от продажи квартиры платить налог никто не должен. При этом каждый из вас обязан сдать в инспекцию декларацию о доходах. Оба вычета заявляются в одной декларации. Обязанность сдачи декларации за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях — родителях.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».